邮政速递物流公司内部控制研究

发布时间：2017-08-30 06:21

  本文关键词：邮政速递物流公司内部控制研究

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【摘要】：物流是国民经济发展的动脉,在国家基础产业中具有重要地位。快递是物流行业分支中的高附加值产业,有着广阔的市场前景,近年来特别是随着电子商务市场的爆炸式发展,快速递市场更是呈几何级数快速扩张。中国已成为全世界第三大快递市场,国际快递巨头纷纷抢滩中国,欲瓜分这块肥美的蛋糕。在这种情况下,中国邮政集团在国务院的推动部署下,进行改制,成立了邮政速递物流股份有限公司,并积极创造条件上市,全力增强网络能力,提升企业实力和竞争力。由于是从传统的邮政企业中改制而来,邮政速递物流公司还受到一些旧的发展模式制约,在当前竞争日益激烈的背景下,急需完善内部控制体系,为公司长久健康快速发展奠定基础。本文结合快递行业特点,对邮政速递物流公司内部控制的现状和制约因素进行研究,以提供完善内部控制相关方案。 首先,文章对内部控制文献进行了综述,介绍、分析了与内控制度相关的理论及其发展情况;然后介绍了快递行业现状和未来发展趋势,邮政速递物流公司概况及成立背景；最后对公司内部控制现状、存在的问题进行分析研究,重点针对问题产生的原因进行剖析。在此基础上,提出改进和完善公司内部控制的原则,按照内部控制的五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等五个方面具体分析如何改善公司内部控制,着重对人力资源管理、销售与收款管理、资金管理、固定资产管理和业务流程控制等重点控制环节和控制流程提出加强和完善内部控制建议。 通过以上研究,本文分析得出公司内部控制现状不能满足发展需要,公司在内部控制环境方面存在人员素质不高、培训不到位问题,风险评估方面存在认识不足、防范意识不强的问题,控制活动和信息系统缺乏统一设计、统一管控,这些问题已经对公司发展带来不利影响,并产生一定的风险隐患。要解决这些问题,公司需要加快内部控制建设,并随着内外部环境和自身生产状况的变化,逐步完善、健全。改善公司内控状况,不能好高鹜远,不能照搬照抄,而是应该根据自身生产管理的实际,按照内控相关原则逐步推进,形成合理的内控体系。公司的内部控制建设不是一蹴而就,一劳永逸的,完善和加强内部控制,要随着公司的发展和内外环境的变化,不断发现问题、解决问题,提升自身实力。作为中国快递市场占比最大的邮政速递物流公司,其内部控制建设繁杂而又急迫,需要各级管理者、各位员工共同努力,为公司快速发展提供保障。 本文的目的在于研究公司内部控制中存在的问题,找到制约因素,提出解决办法,为公司改善内部控制提供依据,解决发展的实际问题。 本文作者作为邮政速递的员工,亲身参与企业变革,运用文献资料法、实证研究法等研究方法,对邮政速递物流各方面的情况进行分析,具有一定的针对性和一定的实践意义。本文在理论分析的基础上,本着理论与实践结合的原则,对公司关键环节进行研究,针对公司内部控制中的问题和存在缺陷,提出了完善内部控制的建议,给出了加强人力资源管理、销售与收款管理、资金管理、固定资产管理和业务流程控制等公司关键控制流程的具体管控办法。
【关键词】：邮政速递物流 内部控制 内控要素 业务流程
【学位授予单位】：山东大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275;F259.23;F616
【目录】：

• 摘要8-10
• Abstract10-12
• 第一章 绪论12-17
• 1.1 研究背景和研究意义12-13
• 1.2 文献综述13-14
• 1.3 本文研究的目的、方法14
• 1.4 研究内容和框架14-15
• 1.5 创新点15-17
• 第二章 内部控制理论及其发展17-22
• 2.1 20世纪40年代前-内部牵制17
• 2.2 20世纪40年代末至70年代-内部控制制度17-18
• 2.3 20世纪80年代至90年代-内部控制结构18-19
• 2.4 20世纪90年代之后-内部控制整体框架19
• 2.5 21世纪—企业风险管理框架19-20
• 2.6 我国内部控制的发展历程20-22
• 第三章 我国快递行业发展状况和中国邮政速递物流简介22-26
• 3.1 行业发展状况和发展前景趋势22-24
• 3.2 中国邮政速递物流公司简介24-26
• 第四章 邮政速递物流公司内部控制现状和问题分析26-38
• 4.1 公司内部控制现状分析26-33
• 4.1.1 内部环境26-28
• 4.1.2 风险评估28-30
• 4.1.3 控制活动30-32
• 4.1.4 信息与沟通32-33
• 4.1.5 监督33
• 4.2 公司内部控制中存在的问题33-36
• 4.2.1 内部环境34-35
• 4.2.2 风险评估35
• 4.2.3 控制活动35-36
• 4.2.4 信息与沟通36
• 4.2.5 监督36
• 4.3 公司内部控制缺陷的原因分析36-38
• 4.3.1 管理层认识36-37
• 4.3.2 资金和人员的限制37
• 4.3.3 财务控制薄弱37-38
• 第五章 完善中国邮政速递物流公司内部控制的对策建议38-51
• 5.1 完善控制流程应遵循的原则38
• 5.2 完善内部控制环境38-39
• 5.3 完善控制流程39-47
• 5.3.1 优化作业流程,提升人力资源效能40-41
• 5.3.2 抓好销售和收款流程控制41-44
• 5.3.3 加强资金流出控制44-45
• 5.3.4 加强固定资产管理45-46
• 5.3.5 加强业务流程监控46-47
• 5.4 抓好各环节的关键控制点47-49
• 5.5 加强监督控制49-51
• 5.5.1 保证信息沟通畅达49
• 5.5.2 发挥监督检查作用49-51
• 第六章 结论与未来研究展望51-53
• 6.1 研究结论51
• 6.2 论文不足与未来研究展望51-53
• 6.2.1 本文不足51-52
• 6.2.2 未来展望52-53
• 参考文献53-55
• 致谢55-56
• 附件56

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 蔡洁容;;论企业内部控制制度的建立与完善[J];当代经济;2012年06期

2 阎达五,杨有红;内部控制框架的构建[J];会计研究;2001年02期

3 李玉环;;我国企业内部控制制度建设的重大举措——《企业内部控制基本规范》解读[J];会计之友(上旬刊);2008年08期

4 颜琳;孙月;;EMS的现状和发展分析[J];物流科技;2009年03期

5 张丙雨;;加强企业内部控制制度的几点建议[J];河南科技;2012年13期

6 张先治;戴文涛;;中国企业内部控制评价系统研究[J];审计研究;2011年01期

7 张晓华;李露萍;;贯彻和实施《内部会计控制规范》的对策研究[J];沈阳农业大学学报(社会科学版);2006年03期

8 宋宝连;;浅谈我国企业内部控制制度存在的问题及应对措施[J];特区经济;2012年10期

9 王峰杰;袁峰;黄方顿;陈柄宇;;我国物流快递业缺陷及其发展趋势分析[J];物流技术;2011年01期

10 陆平;;建立财务内控机制[J];中国电力企业管理;2009年02期

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本文编号：757725