辽宁移动内部控制问题与对策研究

发布时间：2017-09-02 07:35

  本文关键词：辽宁移动内部控制问题与对策研究

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【摘要】：近年来,企业内部控制已经成为各界共同关注的热点话题。特别是在安然、世通等公司发生财务丑闻之后,各国对企业内部控制的监管都有所加强,推出了一系列内部控制的模型和法律法规,如COSO模型、萨班斯法案等,从理论界到实务界都对内部控制的发展起到了规范和指导作用。从20世纪90年代后期开始,中国的电信企业相继在海外上市,国际资本市场对中国的电信企业建立和完善内部控制提出了迫切的要求。中国移动通信集团从2006年开始全面启动了内部控制体系的建设。本文对企业内部控制相关理论进行了回顾,在对辽宁移动内部控制现状及存在问题进行分析的基础上,对辽宁移动企业内部控制的改进对策展开研究。具体而言,本文研究的主要内容包括：首先,对企业内部控制相关理论进行了回顾,阐述了企业内部控制的概念、内部控制理论的发展过程,然后介绍了内部控制整体框架。接着,对辽宁移动内部控制现状进行分析,介绍了辽宁移动的概况,并利用结构分析模式分别对辽宁移动内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督等的现状进行分析,指出存在的问题。最后对辽宁移动内部控制存在的问题提出解决对策。完善的内部控制应从内部控制实际出发,营造良好的控制环境,建立健全风险评估机制,改善控制活动,加强信息与沟通管理,完善监督机制,加强内部控制管理,提升企业价值。
【关键词】：内部控制 辽宁移动 COSO内部控制整体框架
【学位授予单位】：东北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F626.115
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-14
• 1.1 研究的背景和意义10-11
• 1.2 内部控制研究现状11-12
• 1.2.1 内部控制本质属性的研究11-12
• 1.2.2 内部控制与公司治理的关系12
• 1.3 研究的主要思路和研究方法12-14
• 第2章 企业内部控制的相关理论14-20
• 2.1 内部控制的概念14
• 2.2 内部控制的发展历程14-17
• 2.3 COSO内部控制整体框架17-20
• 2.3.1 内部控制构成要素17-18
• 2.3.2 内部控制三大目标18-20
• 第3章 辽宁移动内部控制现状及存在问题20-34
• 3.1 辽宁移动简介20-21
• 3.2 辽宁移动内部控制现状及存在问题分析21-34
• 3.2.1 控制环境现状及存在问题23-26
• 3.2.2 风险评估现状及存在问题26-28
• 3.2.3 控制活动现状及存在问题28-31
• 3.2.4 信息与沟通现状及存在问题31-33
• 3.2.5 监督现状及存在问题33-34
• 第4章 解决辽宁移动内部控制问题的对策34-54
• 4.1 营造良好的控制环境35-43
• 4.2 建立健全风险评估机制43-46
• 4.3 改善控制活动46-49
• 4.4 加强信息与沟通管理49-51
• 4.5 完善监督机制51-54
• 第5章 结束语54-56
• 参考文献56-58
• 致谢58

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本文编号：777232