我国软件企业信息系统内部控制研究

发布时间：2017-09-30 12:07

  本文关键词：我国软件企业信息系统内部控制研究

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【摘要】：随着互联网的普及，计算机系统的广泛应用，“软件”装载着庞大的程序语言见证着人类智慧的结晶，谱写着信息时代迅猛发展的乐章。软件业成为了当今时代的朝阳产业。随着我国企业内部控制基本规范和相关应用指引的配套发布，各行各业都在不断完善自身的内部控制建设，，相比其他行业，软件企业的运行更加高度依赖于计算机系统和相关的信息技术手段。这种特点要求我国软件企业的内部控制体系的建设必须与信息系统和信息技术紧密结合。 软件企业的内部控制是国内外很多专家学者以及公司管理层所关注的课题，经过多年的实践和研究已经取得了很大的成果。我国在IT环境下对软件企业内部控制的研究尚处于初级阶段。所以本文首先对我国软件行业的现状进行分析，从规模现状，质量现状和人才现状三个主要维度展开，将我国软件业的规模概况进行阐述，指出主要不足之处，从而在宏观层次上为我国软件业的内部控制的建设问题的讨论提供现实依据。其次，本文针对我国软件企业的内部控制的现实状况进行具体分析。软件企业高度依赖于信息技术和信息环境的特点使信息系统内部控制建设成为解决内控问题的关键，由此本文将信息系统内部控制的相关理论进行了全面系统的介绍，对信息技术对内部控制的带来的影响与风险进行论述和总结，并对《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》的发布及其相关规定进行说明。COBIT控制目标体系是目前国际上最先进、最权威的安全与信息技术管理和控制标准之一，是一个完整的信息系统管理和控制理论模型,这与软件企业的流程化管理模式相吻合,所以本文以COBIT理论框架为基础从规划与组织，获取与实施，交付与支持以及监控与评价四个流程控制域详细研究某软件企业信息系统的内部控制。这四个控制域涵盖了企业信息系统的整个生命周期，同时企业在信息系统环境下的内部控制体系也被嵌入其中，在具体讨论中本文通过以点带面的方法对软件企业内部控制的相关问题进行具体分析，对有效的措施进行探讨和总结。虽然COBIT作为有效的IT内部控制标准在国外尤其西方发达国家已广泛的开展，但我国的国情与他们毕竟有所不同，笔者在吸收借鉴的同时，注重“本土化”的改进，结合我国最新颁发的信息系统内部控制应用指引，在理论和实践应用中对软件企业所面对的问题进行合理的阐释和解决，旨在为我国软件企业在IT环境下内部控制的研究贡献出自己的力量。
【关键词】：软件企业 信息系统 内部控制
【学位授予单位】：天津商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F270.7;F49;F275
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-6
• 目录6-8
• 第一章 绪论8-16
• 1.1 选题背景8-9
• 1.2 研究意义9-10
• 1.3 文献综述10-13
• 1.3.1 国外研究综述10-12
• 1.3.2 国内研究综述12-13
• 1.4 框架结构及创新点13-16
• 1.4.1 框架结构13-15
• 1.4.2 创新点15-16
• 第二章 我国软件企业内部控制现状分析16-20
• 2.1 我国软件企业的现状16-17
• 2.1.1 规模现状分析16
• 2.1.2 质量现状分析16
• 2.1.3 人才现状分析16-17
• 2.2 我国软件企业内部控制现状分析17-20
• 2.2.1 企业缺乏一定的治理控制17
• 2.2.2 缺乏有效的人力资源控制17-18
• 2.2.3 内部控制活动缺乏系统性和针对性18
• 2.2.4 内部审计需要加强18-19
• 2.2.5 企业风险文化建设不足19-20
• 第三章 信息系统内部控制相关基础理论20-28
• 3.1 内部控制的发展历程20-21
• 3.2 我国内部控制基本规范发展历程及特点21-22
• 3.2.1 我国内部控制基本规范发展历程21
• 3.2.2 我国内部控制基本规范框架的特点21-22
• 3.3 信息系统内部控制22-26
• 3.3.1 信息系统的基本概念22-23
• 3.3.2 信息技术为内部控制带来的新风险23-24
• 3.3.3 信息技术对内部控制的影响24-25
• 3.3.4 信息系统内部控制体系25-26
• 3.4 《企业内部控制应用指引第 18 号——信息系统》的发布及其相关规定26-28
• 第四章 信息系统内部控制理论框架—COBIT 模型28-35
• 4.1 COBIT 的制定28
• 4.2 COBIT 的理论架构28-32
• 4.2.1 COBIT 的框架组成29-31
• 4.2.2 控制目标31-32
• 4.2.3 管理指南32
• 4.2.4 成熟度模型32
• 4.3 COBIT 框架与我国内部控制应用指引的对比32-35
• 第五章 应用 COBIT，完善我国软件企业内部控制体系建设--以某软件企业为例35-47
• 5.1 规划与组织35-39
• 5.2 获取与实施39-42
• 5.3 交付和支持42-44
• 5.4 监控与评价44-45
• 5.5 总结45-47
• 参考文献47-49
• 发表论文、参加科研情况说明49-50
• 致谢50-51

【参考文献】

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本文编号：948085