JN公司营运资金管理评价与改进

发布时间：2022-10-03 21:05

　　企业的营运资金是企业持续经营的“血液”,其重要性在现代财务管理中不言而喻。如何对营运资金进行科学有效的管理,既可以为企业日常生产经营活动提供资金保障、提升企业盈利能力,又不会对企业造成过多的成本负担,成为学者们研究的热点问题。尤其是对处于行业高速成长期的中小型企业,良好的营运资金管理能够为企业在竞争中提供坚实的保障,避免在行业中因为管理问题被市场淘汰。本文选取近些年新兴的3D打印行业的一个上游分支,即纳米级别的金属原料提供者JN公司作为研究对象,基于要素理论与渠道理论,对JN公司近六年的营运资金管理现状进行全面的分析,并进行营运资金管理绩效评价,与行业内较优秀的企业进行对比分析,找出在现行公司制度下,企业在营运资金管理方面存在的主要问题。从五个方向提出改进对策,分别为改变货币持有量、构建渠道管理的理念、增强采购环节管理、改善销售管理方式及加大生产管理力度,期望能为JN公司解决目前存在的营运资金管理问题。对营运资金管理的分析,是检测公司财务管理水平的重要一环。本文的研究内容,将使得JN公司管理层对公司营运资金管理现状有进一步的认知,在今后的生产经营过程中,完善企业财务管理制度,帮助企业实... 

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的与意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 国内外研究综述
        1.3.1 营运资金及管理研究
        1.3.2 营运资金管理绩效研究
        1.3.3 国内外研究文献述评
    1.4 研究内容与方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
第2章 营运资金管理的相关理论基础
    2.1 营运资金概述
        2.1.1 营运资金概念
        2.1.2 营运资金的特点
    2.2 营运资金的管理意义和目标
        2.2.1 营运资金管理意义
        2.2.2 营运资金管理目标
    2.3 基于要素的营运资金管理理论
        2.3.1 营运资金管理要素
        2.3.2 要素的营运资金管理绩效评价
    2.4 基于渠道的营运资金管理理论
        2.4.1 营运资金管理渠道
        2.4.2 渠道的营运资金管理绩效评价
第3章 JN公司营运资金管理现状
    3.1 JN公司概况
        3.1.1 公司简介
        3.1.2 股东简介
        3.1.3 行业特点
        3.1.4 财务现状
    3.2 JN公司营运资金规模及结构
        3.2.1 净营运资金规模
        3.2.2 流动资产规模及内部结构
        3.2.3 流动负债规模及内部结构
    3.3 构成营运资金的主要项目
        3.3.1 货币资金
        3.3.2 存货
        3.3.3 应收账款
        3.3.4 应付账款
    3.4 基于渠道的营运资金配置情况
        3.4.1 采购渠道营运资金配置情况
        3.4.2 生产渠道营运资金配置情况
        3.4.3 销售渠道营运资金配置情况
        3.4.4 理财活动营运资金配置情况
        3.4.5 小结
第4章 JN公司营运资金管理绩效评价
    4.1 营运资金管理绩效评价—要素视角
        4.1.1 应收账款周转期
        4.1.2 存货周转期
        4.1.3 应付账款周转期
        4.1.4 现金周转期
    4.2 营运资金管理绩效评价—渠道视角
        4.2.1 采购渠道营运资金周转期
        4.2.2 生产渠道营运资金周转期
        4.2.3 销售渠道营运资金周转期
        4.2.4 小结
    4.3 JN公司营运资金管理存在的问题
        4.3.1 重要管理岗位缺乏有效的管理
        4.3.2 营运资金管理制度缺失
        4.3.3 采购管理存在的问题
        4.3.4 销售管理存在的问题
        4.3.5 生产管理存在的问题
第5章 JN公司营运资金管理改进对策
    5.1 货币资金
        5.1.1 最佳现金持有量
        5.1.2 配置理财活动
        5.1.3 改变融资渠道
    5.2 构建渠道管理理念
    5.3 增强采购环节管理
        5.3.1 改进采购管理流程
        5.3.2 与供应商联合管理
        5.3.3 建立采购部门的绩效评价
    5.4 加强对应收账款的管控
        5.4.1 建立客户信用评级体系
        5.4.2 建立绩效考核机制
        5.4.3 引入现金折扣政策
    5.5 加大生产管理力度
        5.5.1 引入ABC库存分类管理法
        5.5.2 实时监控存货入库与出库
        5.5.3 专设废品处理部门
第6章 总结与展望
    6.1 总结
    6.2 展望
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]企业营运资金内部控制缺陷及优化研究——基于辉山乳业的案例分析[J]. 唐大鹏,李佳虹,刘莲.  财政监督. 2017(22)
[2]经营活动营运资金管理绩效分析——以同仁堂为例[J]. 孙钰莹.  财会学习. 2017(05)
[3]家电连锁零售企业价值链营运资金管理研究——以国美为例[J]. 刘喆.  财会通讯. 2015(06)
[4]互联网金融在企业资金管理中的应用研究[J]. 吴冬才.  商业会计. 2015(04)
[5]利益相关者视角的资金管理:机理与策略[J]. 王竹泉,杜媛,孙莹,王苑琢.  财务与会计(理财版). 2014(03)
[6]“要素—渠道”双视角下企业营运资金管理绩效分析——以中恒集团为例[J]. 王伟.  会计之友. 2014(02)
[7]供应链核心企业营运资金管理绩效的情境研究[J]. 王秀华,王竹泉,秦书亚.  财会月刊. 2013(07)
[8]民营企业营运资本管理的现状及对策探析[J]. 朱兆玉.  中国证券期货. 2013(02)
[9]企业加速营运资本周转的探讨[J]. 周洋.  中国商贸. 2012(36)
[10]基于渠道管理的营运资金管理绩效评价体系设计[J]. 王竹泉,张先敏.  财会月刊. 2012(13)

硕士论文
[1]美的集团营运资金管理问题研究[D]. 王迎泽.辽宁大学 2017
[2]我国上市公司营运资金管理绩效评价研究[D]. 彭峰.广西大学 2012



本文编号：3684816