内部控制、盈余管理与审计意见——基于A股上市公司数据的实证研究

发布时间：2024-04-03 01:39

　　内部控制和盈余管理是影响审计意见的两个重要因素,一直以来都是学术界研究的热点话题。现有文献表明,内部控制存在缺陷是导致企业经营失败、提供虚假会计信息,欺骗投资者和社会公众的重要原因。内部控制存在缺陷往往会引发审计师发表非标审计意见;而高质量的内部控制可以在一定程度上抑制管理层的盈余管理行为,进而提高会计信息质量,引发审计师发表标准审计意见。本文将内部控制、盈余管理、审计意见放在一个研究框架内,进一步探讨内部控制影响审计意见的机理和路径,以便促进我国上市公司会计信息质量和审计质量的提高。本文选取2014年—2017年沪深A股上市公司为初始样本,对样本数据进行一系列筛选,通过实证研究探讨内部控制、盈余管理与审计意见三者之间的关系。并在研究的基础上将样本分为国有控股组和非国有控股组两个子样本,分析在不同产权背景下三者之间的关系。最后得出研究结论,提出本文的建议。通过实证研究发现:(1)内部控制质量越高,上市公司收到标准审计意见的可能性越大,即内部控制可以提高会计信息质量,引发审计师发表标准审计意见;(2)内部控制质量越高,上市公司进行盈余管理的程度越低,即高质量的内部控制可以有效抑制上市公司...

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

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摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 国内外研究现状述评
    1.3 研究内容和研究思路
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究思路
    1.4 研究方法
    1.5 本文创新之处
2 相关理论基础
    2.1 相关概念
        2.1.1 内部控制
        2.1.2 盈余管理
        2.1.3 审计意见
    2.2 基本理论概述
        2.2.1 委托代理理论
        2.2.2 信息不对称理论
        2.2.3 信号传递理论
3 理论分析与假设提出
    3.1 内部控制与审计意见
    3.2 内部控制与盈余管理
    3.3 内部控制、盈余管理与审计意见
    3.4 不同产权性质下内部控制、盈余管理与审计意见
4 实证研究设计
    4.1 数据来源与样本筛选
    4.2 变量设计
    4.3 模型构建
5 实证研究与结果分析
    5.1 描述性统计分析
    5.2 相关性分析
    5.3 多重共线性分析
    5.4 回归分析
        5.4.1 内部控制与审计意见
        5.4.2 内部控制与盈余管理
        5.4.3 盈余管理中介效应分析
        5.4.4 基于产权性质进一步分析
    5.5 稳健性检验
6 研究结论与建议
    6.1 研究结论
    6.2 研究建议
    6.3 不足之处及展望
参考文献
致谢
攻读硕士期间发表的论文



本文编号：3946518