内部控制重大缺陷影响因素分析——基于企业内部特征视角的实证研究

发布时间：2018-01-04 05:23

本文关键词：内部控制重大缺陷影响因素分析——基于企业内部特征视角的实证研究　出处：《会计之友》2014年15期 　论文类型：期刊论文

【摘要】：文章以2007—2011年沪、深两市上市公司为研究对象,对存在内部控制重大缺陷的企业与不存在内部控制重大缺陷的企业进行分组、对比,发现其业务复杂性、企业变化性、上市时间、资金投入可能性和获利能力等企业自身内部特征存在显著性差异;在考虑行业和年度变量的情况下,运用Logistic回归模型进一步验证了企业内部特征对内部控制重大缺陷的影响。文章的贡献在于把内部控制重大缺陷从内部控制缺陷中分离出来研究,且把企业内部特征划分为五类,并考虑事务所特征、机构投资者持股情况等企业外部特征对内部控制重大缺陷的影响,验证基于不同层次机构投资者持股比例对企业治理的作用,扩展了机构投资者持股特征对内部控制重大缺陷的影响,从而丰富了内部控制重大缺陷影响因素的理论研究。
[Abstract]:Taking the listed companies of Shanghai and Shenzhen stock markets from 2007 to 2011 as the research object, this paper groups the enterprises with major defects in internal control and those without major defects in internal control. It is found that there are significant differences in the internal characteristics of enterprises such as business complexity, enterprise variability, listing time, possibility of capital investment and profitability. Taking into account industry and annual variables. Logistic regression model is used to further verify the impact of internal characteristics on major internal control defects. The contribution of this paper is to separate the major internal control defects from the internal control defects. And the internal characteristics of enterprises are divided into five categories, and considering the characteristics of the firm, institutional investors holding shares and other external characteristics of the internal control of major defects. Based on the effect of different levels of institutional investors' shareholding ratio on corporate governance, this paper extends the influence of institutional investor's shareholding characteristics on the major defects of internal control. It enriches the theoretical research on the influencing factors of internal control major defects.
【作者单位】：北京大学政府管理学院;西南财经大学会计学院;
【分类号】：F275;F832.51
【正文快照】： 一、引言从安然、世通事件到“德国最愚蠢的银行”;从中航油事件到长虹事件,无论是以破产告终,还是承担巨额亏损,究其根本原因,都是企业内部控制存在重大缺陷,或是制度性的内部控制设计存在纰漏,亦或相关的控制环境等因素使具体的控制活动在执行中偏离了原本设计完善的内部控

【参考文献】

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【共引文献】

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