我国上市公司财务报告舞弊问题研究

发布时间：2016-12-22 16:00

  本文关键词：我国上市公司财务报告舞弊问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

《山东财经大学》 2012年

我国上市公司财务报告舞弊问题研究

王勇  

【摘要】：天然气巨头安然公司的轰然倒塌震惊了全世界，财务报告舞弊问题已经不容忽略。自我国证券市场建立以来，上市公司财务报告舞弊的问题就一直伴随着证券市场的发展。舞弊问题已然成为阻碍我国经济正常有序发展的绊脚石。 首先，本文介绍了有关财务报告舞弊的基本理论，从本身概念和相关概念辨析方面加以阐述。同时，本文以2000-2010年受到证监会行政处罚的112家公司为研究对象，分析了我国财务报告舞弊的现状以及财务舞弊所造成的危害。其次，本文介绍了上市公司财务报告舞弊的4大动因理论：冰山理论、舞弊三角理论、GONE理论和舞弊风险因子理论。在这个基础上，着重从舞弊三角理论分析我国上市公司目前面临的舞弊问题。同时，，从是否属于财务数据造假分析了我国上市公司财务报告舞弊的手段，包括虚构经济业务，隐瞒或不披露重要事项，利用会计政策进行财务舞弊。再次，本文从112家舞弊公司中挑选52家公司的年度财务报表作为舞弊样本，同时选好对应的控制样本后，提出可能与财务报告舞弊相关的13个变量和假设，利用Logistic回归模型分析可以识别舞弊行为的变量，并检验这些变量对舞弊行为的识别效率。最后，本文从完善公司治理结构、完善会计准则和会计信息、建立健全外部监管机制以及加强道德自律和诚信文化建设4个角度分析财务报告舞弊的治理对策，并提出了一些防范措施。

【关键词】：
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F275;F832.51;F224
【目录】：

下载全文 更多同类文献

CAJ全文下载

(如何获取全文？ 欢迎：购买知网充值卡、在线充值、在线咨询)

CAJViewer阅读器支持CAJ、PDF文件格式

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 王明虎,罗媛媛;上市公司会计利润操纵的实证研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2003年06期

2 阎达五;王建英;;上市公司利润操纵行为的财务指标特征研究[J];财务与会计;2001年10期

3 谭劲松,邱步晖,林静容;会计信息失真的经济学根源探究[J];贵州财经学院学报;2000年02期

4 刘福清;;浅析注册会计师职业道德[J];财会通讯;2011年25期

5 张瑞辉;;新会计准则对企业利润操纵的影响及应对措施[J];湖南财经高等专科学校学报;2007年03期

6 吴革;;上市公司财务报告舞弊的防范与治理[J];中国注册会计师;2010年02期

7 冯群英;;上市公司财务报告舞弊及审计对策[J];财会研究;2010年20期

8 郭建强;上市公司会计舞弊治理探析[J];企业技术开发;2004年10期

9 陈雪英;;新会计准则对上市公司利润操纵行为的影响[J];商场现代化;2007年34期

10 戚明;;新会计准则对企业利润操纵空间的影响[J];山东经济;2007年02期

【共引文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 刘英;会计人员职业道德建设的路径[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2004年06期

2 夏李君;陈庆华;;会计诚信缺失的原因及治理——基于契约理论的思考[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2006年05期

3 刘荣;齐建军;;舞弊性会计信息失真的原因及对策[J];承德职业学院学报;2007年03期

4 徐明柳;;浅议管理舞弊及其应对策略[J];财经界(学术版);2008年01期

5 魏仁华;;审计证据与审计失败的实务探究[J];财经界(学术版);2010年07期

6 孙涛,徐文学;上市公司利润泡沫的剖析[J];财会通讯(学术版);2005年08期

7 李华军;张晓峰;刘景贤;张国杰;;现代风险导向审计在我国的应用问题探讨[J];财会通讯(学术版);2005年12期

8 杜志强;李俊;;从审计模式的变革看企业内部控制的完善与发展[J];财会通讯(学术版);2006年05期

9 李来稳;颜宝铜;李洪伟;;基于新审计准则的管理舞弊审计策略理论与实践研究[J];财会通讯(学术版);2008年05期

10 常启军;;计算机审计模式研究述评[J];财会通讯(学术版);2008年06期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 胡强;钟雨静;;企业舞弊审计方法的探讨[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年

2 刘研杰;;防范舞弊的管理体制与自律机制研究[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年

3 湖北省内部审计师协会、江汉油田课题组;;企业内部审计实施舞弊审计若干问题的研讨[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年

4 朱锦余;孙爱芬;;企业会计报表舞弊的主要动机、手段与审计策略[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年

5 杜爱霞;;论防范舞弊的二元治理机制——内部控制、舞弊、内部审计的三方博弈研究[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年

6 湖北省内部审计师协会江汉石油管理局课题组;;企业内部审计实施舞弊审计若干问题的研讨[A];中国内部审计协会2005年度全国“舞弊的防范与检查”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年

7 杜爱霞;;论防范舞弊的二元治理机制——内部控制、舞弊、内部审计的三方博弈研究[A];中国内部审计协会2005年度全国“舞弊的防范与检查”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年

8 朱锦余;孙爱芬;;企业会计报表舞弊的主要动机、手段与审计策略[A];中国内部审计协会2005年度全国“舞弊的防范与检查”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年

9 湘潭市内审协会课题组;;上市公司内部审计模式及需求动因研究——基于湘潭市上市公司的调查[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年

10 谢盛纹;;注册会计师的管理舞弊审计责任[A];中国会计学会财务成本分会2006年年会暨第19次理论研讨会论文集（下）[C];2006年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 王双云;会计伦理问题研究[D];湖南师范大学;2011年

2 侯立新;所得税会计及其与税法的关系研究[D];东北财经大学;2011年

3 彭桃英;审计质量与审计市场行为主体关系研究[D];中南大学;2005年

4 朱星文;会计治理论[D];天津财经大学;2006年

5 郭强华;廉政审计研究[D];天津财经大学;2006年

6 张俊民;会计师事务所诚信监管研究[D];天津财经大学;2007年

7 刘学华;管理舞弊控制与审计质量[D];西南财经大学;2007年

8 沈辉;基于职业伦理和商务伦理的二维会计伦理理论体系[D];湖南大学;2007年

9 任海松;上市公司财务报告欺诈及其侦测研究[D];东北财经大学;2006年

10 岳殿民;中国上市公司会计舞弊模式特征及识别研究[D];天津财经大学;2008年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 陈修浩;基于经济学视角下管理舞弊导向审计研究[D];长沙理工大学;2010年

2 孙淑珍;管理舞弊控制与盈余质量[D];中国海洋大学;2010年

3 陈小雪;中国上市公司财务报告舞弊识别及治理研究[D];湘潭大学;2010年

4 张礼文;我国上市公司财务舞弊外部监管探析[D];江西财经大学;2010年

5 唐丽华;实际控制人性质、管理层持股与会计信息透明度[D];江西财经大学;2010年

6 黄鹤;基于上市公司关联交易盈余管理的研究[D];东北财经大学;2010年

7 陈莉;上市公司关联方交易舞弊及其审计研究[D];东北财经大学;2010年

8 陆颖;基于舞弊三角理论的财务舞弊问题研究[D];东北财经大学;2010年

9 杨宏娜;我国上市公司财务舞弊识别的实证研究[D];东北财经大学;2010年

10 李文节;基于治理导向审计模式的管理层舞弊揭示之研究[D];浙江工商大学;2011年

【二级参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 顾兆峰;论盈余管理[J];财经研究;2000年03期

2 薛祖云,黄彤;董事会、监事会制度特征与会计信息质量——来自中国资本市场的经验分析[J];财经理论与实践;2004年04期

3 娄权;财务报告舞弊:理论假说与经验证据[J];当代财经;2003年07期

4 靳明;从ROE的实证分析看上市公司的业绩操纵行为[J];中国工业经济;2000年02期

5 张翼;马光;;法律、公司治理与公司丑闻[J];管理世界;2005年10期

6 张俊生,曾亚敏;上市公司的失信行为:公司治理角度的分析[J];经济科学;2004年06期

7 陈小悦,肖星,过晓艳;配股权与上市公司利润操纵[J];经济研究;2000年01期

8 孙永祥;所有权、融资结构与公司治理机制[J];经济研究;2001年01期

9 张瑜;注册会计师审计失真的成因与对策[J];中国注册会计师;2002年10期

10 唐松华;企业会计政策选择的经济学分析——必然性·影响因素·立场[J];会计研究;2000年03期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 陈欣;财务报表舞弊审计相关问题研究[D];东北财经大学;2007年

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 袁晓勇;;投资者阅读、分析上市公司财务报告应注意的一些问题[J];工业会计;1997年04期

2 王芳;;上市公司财务报告舞弊的成因分析及治理对策[J];内蒙古科技与经济;2008年14期

3 王振博;潘蕾;;浅谈上市公司财务报告若干问题的改进[J];科技情报开发与经济;2006年20期

4 樊永贵;;上市公司财务报告粉饰探析[J];商场现代化;2006年07期

5 陈旭东;黄登仕;;上市公司会计稳健性的时序演进与行业特征研究[J];证券市场导报;2006年04期

6 鹿新华;;基于财务报告的公司经营业绩分析——以烟台新潮实业股份有限公司为例[J];经营管理者;2010年01期

7 王静梅;;我国上市公司财务报告质量评估标准的探讨[J];经济师;2005年12期

8 李秀枝;朱学义;;非调节利润类财务报告舞弊的上市公司特征研究[J];财会月刊;2010年24期

9 姜素悦;财务报告信息披露研究[J];金融会计;2001年03期

10 张霞;对上市公司财务报告监管的理性思考[J];辽宁经济;2003年08期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 张苏彤;李金顺;贾烈;;我国上市公司网上信息披露现状调查研究[A];新经济环境下的会计与财务问题研讨会论文集[C];2002年

2 林金柏;;浅谈上市公司内部财务监督[A];福建省会计学会理论研讨论文集（2007年）[C];2007年

3 杨朝晖;;构建上市公司内部控制体系的思路[A];福建省会计学会理论研讨论文集（2007年）[C];2007年

4 蒋亚朋;;中国公众投资者的信息需求——基于股权呼叫中心投资者提问的分析[A];中国会计学会2007年学术年会论文集（上册）[C];2007年

5 戴华江;闫虹;;会计政策变更对我国上市公司影响的实证分析——以沪市公司执行新会计准则为例[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会（第十五届年会）暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集（上册）[C];2008年

6 廖雪洁;刘汉民;;垄断国企高管薪酬现状分析——基于我国上市公司的数据[A];第五届（2010）中国管理学年会——公司治理分会场论文集[C];2010年

7 叶华;;上市公司财务信息披露及时性研究——基于我国上市公司数据的实证分析[A];中国会计学会财务管理专业委员会2009年学术年会论文集[C];2009年

8 刘瑞武;余漱峰;;基于因特网的上市公司投资者关系管理[A];第九届全国会计信息化年会论文集（上）[C];2010年

9 黄少安;钟卫东;;股权融资成本软约束假说与股权融资偏好——对中国公司股权融资偏好的进一步解释[A];2010年（第十届）中国制度经济学年会论文集[C];2010年

10 曹汛;;浅谈上市公司的内部审计[A];对外经贸财会论文选第十五辑[C];2003年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 贾伟;[N];经济日报;2007年

2 证券时报记者　 刘昆明;[N];证券时报;2006年

3 陈力;[N];上海金融报;2008年

4 戴正宗 编译;[N];中国会计报;2011年

5 驻京记者　宋华;[N];深圳商报;2006年

6 证券时报两会报道组;[N];证券时报;2008年

7 本报记者　 陈静 韩万宁;[N];中国证券报;2006年

8 何广怀;[N];新华每日电讯;2007年

9 黄婷;[N];证券时报;2007年

10 袁立波;[N];证券时报;2007年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 杨秀艳;上市公司盈余管理及其市场反应检验研究[D];西北农林科技大学;2007年

2 李秀枝;我国上市公司财务报告舞弊特征及识别研究[D];中国矿业大学;2010年

3 陈靖;审计师选择的协同效应与范围经济假说[D];厦门大学;2007年

4 潘丽春;中国上市公司并购价值影响因素和演进路径的实证研究[D];浙江大学;2005年

5 巩娜;上市公司管理者股权激励研究[D];吉林大学;2009年

6 梦然;公司法人治理结构研究[D];南京理工大学;2002年

7 何旭;上市公司股权结构与经营绩效研究[D];东北林业大学;2003年

8 李绪富;我国上市公司重塑研究[D];复旦大学;2003年

9 吴琳芳;中国上市公司会计信息披露研究[D];西北农林科技大学;2004年

10 杨柏;上市公司信息披露监控机制研究[D];重庆大学;2004年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 姚致萱;决策树技术在上市公司财务报告舞弊识别中的应用研究[D];天津财经大学;2010年

2 张珊珊;我国上市公司财务报告舞弊识别研究[D];江苏大学;2010年

3 姚春莉;我国上市公司财务报告舞弊问题研究[D];西南大学;2010年

4 李莉;上市公司财务报告舞弊识别研究[D];天津财经大学;2010年

5 赵晶晶;上市公司财务报告透明度研究[D];兰州理工大学;2011年

6 张主民;上市公司财务报告若干问题研究[D];暨南大学;2001年

7 荣华;上市公司财务报告重述及其经济后果研究[D];吉林大学;2010年

8 曹磊;我国房地产业上市公司财务报告舞弊识别模型研究[D];天津财经大学;2010年

9 余晓娟;我国上市公司财务报告舞弊行为研究[D];长春理工大学;2010年

10 徐列;基于灰色理论的上市公司财务报告透明度评价方法的研究[D];吉林大学;2011年

  本文关键词：我国上市公司财务报告舞弊问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：223599