我国上市公司内部控制自我评价报告研究

发布时间：2017-02-24 21:27

本文关键词：我国上市公司内部控制自我评价报告研究，由笔耕文化传播整理发布。

《东北林业大学》 2012年

我国上市公司内部控制自我评价报告研究

申小玲

【摘要】：企业内部控制的健全有效,是企业生存和发展的根本保证,在爆发一系列的大型上市公司财务事件后,美国国会在2002年通过并颁布了《萨班斯一奥克斯利》法案,要求上市公司必须加强企业内部控制,并对内部控制进行披露。2008年我国《企业内部控制基本规范》和2010年《企业内部控制配套指引》的颁布,都明确规定了上市公司必须进行内部控制自我评价,披露内部控制自我评价报告。内部控制自我评价作为内部控制的再控制,是持续改进与完善企业内部控制的重要手段,通过内部控制自我评价,可以帮助企业及时发现内部控制缺陷,提高报告信息披露质量,规范企业内部治理及财务运行机制,提高企业竞争力,并提高企业经济效益。因此,本文研究内部控制自我评价报告的披露情况具有十分重要的理论意义和现实意义。我国上市公司内部控制自我评价报告披露状况如何,内部控制自我评价报告存在哪些问题,以及针对这些问题提出怎样的对策与建议。这些问题都值得进行深入地分析与探讨。本文阐述了内部控制自我评价和内部控制自我评价报告及相关理论,以具有较强的市值代表性和行业代表性的沪深300指数公司为研究样本,搜集了沪深300指数公刮披露的内部控制自我评价报告的相关信息,得到了基本的样本数据资料,在分析比较了样本公司2008-2010年内部控制自我评价报告状况的基础上,剖析了这三年样本公刮内部控制自我评价报告存在的问题,发现了样本公司内部控制自我评价报告披露数量增加有限、依据不一、内容不全面等问题；本文参考《内部控制评价指引》,设计了内部控制自我评价报告评价指标体系,通过专家评判方式,对内部控制自我评价报告评价指标进行了权重确定,构建了内部控制自我评价报告定量评价模型；本文以中国石化公司为案例,分析比较了该公司的内部控制自我评价报告,通过对黑龙江石油分公司企业内部员工和外部专家发放的打分卡,统计分析了黑龙江石油分公司的内部控制自我评价报告情况,最后发现内部控制实际情况与中石化公司内部控制自我评价报告披露的不相符,并进一步提出了完善中石化公司内部控制自我评价报告的建议。

【关键词】：
【学位授予单位】：东北林业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F275;F832.51
【目录】：

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【引证文献】

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