我国上市公司会计信息披露监管问题的对策研究

发布时间：2017-03-22 20:08

  本文关键词：我国上市公司会计信息披露监管问题的对策研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：真实、完整、及时的进行会计信息披露有助于缓解证券市场中参与各方之间信息不对称现象和促进资源优化配置。然而，在现实经济生活中，上市公司虚假、不及时等违规信息披露行为却接连发生，一定程度上也折射出在信息披露监管中存在一些问题。为提高信息披露监管质量，维护证券市场的健康发展和保护投资者的利益，本文认为有必要继续进一步深层次分析与研究信息披露监管问题。 本文主要采用规范分析法进行分析，首先通过对信息不对称理论、有效市场理论以及公共产品理论的详细阐述来为本文研究上市公司信息披露监管问题提供理论依据。其次，阐述并分析了当前我国上市公司信息披露监管现状，一方面描述了在信息披露监管方面取得的成就，另一方面也论证得出现实中存在监管问题，监管存在的主要问题有企业内部监管乏力、注册会计师审计监督失力、证监会及交易所监管力度不足三方面。并从这三个角度一一对应探析造成监管存在问题的深层次原因，具体包括：第一，导致内部监管乏力的原因主要有股权结构不合理、独立董事和监事会职能冲突。第二，导致注册会计师审计监督失力的原因主要有注册会计师执业素质不高、扭曲的审计关系及审计模式不合理。第三，导致证监会及交易所监管不足的原因主要有证监会及交易所职权配置不合理、监管专业力量不足及与信息披露相关的民事法律责任体系不完善等。最后，就监管问题的成因及其他方面的考虑，提出相关治理对策。相关对策主要包括：第一，完善公司内部治理结构。具体相关对策包括大力发展机构投资者、调整现有监管模式及完善独立董事和监事会制度。第二，强化注册会计师审计监督。具体相关对策包括提高注册会计师执业素质、树立正常的审计委托关系及改进审计模式。第三，改进政府监管。具体相关对策包括合理配置监管权、增强监管专业力量和完善多元化投资者保护和赔偿制度。第四，强化社会监督。具体相关对策包括建立新闻媒体或记者黑名单制度和引入吹哨人制度。
【关键词】：上市公司 信息披露监管 相关对策
【学位授予单位】：山西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F275;F832.51
【目录】：

• 摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 第1章 绪论11-18
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-16
• 1.2.1 国外文献综述12-14
• 1.2.2 国内文献综述14-15
• 1.2.3 国内外文献评述15-16
• 1.3 研究内容、方法和创新16-18
• 1.3.1 研究内容16-17
• 1.3.2 研究方法17
• 1.3.3 研究创新17-18
• 第2章 信息披露监管的理论依据18-21
• 2.1 信息不对称理论18-19
• 2.2 有效市场理论19
• 2.3 公共产品理论19-20
• 2.4 本章小结20-21
• 第3章 我国上市公司会计信息监管现状及成因分析21-36
• 3.1 上市公司会计信息披露监管体系21-22
• 3.2 上市公司会计信息披露监管存在的主要问题22-29
• 3.2.1 上市公司内部监管乏力22-25
• 3.2.2 注册会计师审计监督失力25-26
• 3.2.3 证监会及交易所监管力度不足26-29
• 3.3 上市公司会计信息披露监管问题成因分析29-35
• 3.3.1 公司内部治理结构不合理29-31
• 3.3.2 注册会计师监管存在缺陷31-33
• 3.3.3 政府监管存在缺陷33-35
• 3.4 本章小结35-36
• 第4章 改进我国上市公司会计信息披露监管的相关对策36-47
• 4.1 完善公司内部治理结构36-38
• 4.1.1 大力发展机构投资者36
• 4.1.2 调整现有内部监管模式36-37
• 4.1.3 完善监事会制度和独立董事制度37-38
• 4.2 强化注册会计师审计监督38-41
• 4.2.1 提高注册会计师执业素质39
• 4.2.2 树立正确的审计委托关系39-40
• 4.2.3 改进审计模式40-41
• 4.3 改进政府监管41-44
• 4.3.1 合理配置监管权41-42
• 4.3.2 增强监管专业力量42
• 4.3.3 建立多元化投资者保护和赔偿制度42-44
• 4.4 强化社会监督44-47
• 4.4.1 建立新闻媒体或记者黑名单制度44-45
• 4.4.2 引入“吹哨人”制度45-47
• 结论和展望47-48
• 1、结论47
• 2、展望47-48
• 参考文献48-50
• 致谢50-51
• 攻读硕士学位期间发表的论文51-52

【参考文献】

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本文编号：262119