J房地产集团夹层融资外部审计风险研究
发布时间：2022-10-03 17:53
夹层融资指在风险和回报方面介于优先债务和股本融资之间的一种融资形式。与普通融资方式相比,夹层融资更具灵活性,且实现方式多种多样。企业通过夹层融资方式进行融资,不仅可以获得借款,还可达到降低资产负债率、美化财务报表的目的。近年来,我国对房地产行业调控力度不断加大,房地产企业向银行进行贷款的难度越来越高,致使大量房地产企业纷纷通过夹层融资方式中的“明股实债”模式进行融资,为市场的稳定性埋下风险隐患,也对传统审计方法提出挑战。2013年葛洲坝房地产借助股权信托融资实现“明股实债”,没有得到审计师的充分关注,致使事务所本身遭到各方质疑。2015年1月J房地产集团发生债务违约后被查出公司于2013年度签订的“明股实债”协议触发强制性提前还款条款,公司未能如期还款,从而引发一系列债务违约,给企业和投资者造成巨大损失。然而,P会计师事务所在审计J房地产集团2013年度报表时却对报表存在“明股实债”分类错误的情况下发表了标准无保留的审计意见。随着J房地产集团债务危机的恶化,P会计师事务所也面临巨额的赔偿和行政处罚。纵观近几年发生的房地产企业夹层融资审计失败的案例,传统的审计方法未能从根本上防范房地产企...
【文章页数】：69 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于房地产融资的文献综述
1.2.2 关于夹层融资的文献综述
1.2.3 关于审计风险的文献综述
1.2.4 文献评述
1.3 研究思路及方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 论文的基本框架
2 房地产企业夹层融资及其审计风险概述
2.1 房地产企业融资介绍
2.1.1 我国房地产行业简介
2.1.2 房地产企业融资现状
2.2 夹层融资概述
2.2.1 夹层融资的概念
2.2.2 夹层融资的理论基础
2.2.3 夹层融资的特点与形式
2.2.4 夹层融资的优点与缺点
2.3 夹层融资审计风险的相关概述
2.3.1 审计风险的定义及模型
2.3.2 夹层融资审计风险介绍
3 J房地产集团夹层融资审计风险案例分析
3.1 有关J房地产集团的案情介绍
3.2 J房地产集团简介
3.2.1 J房地产集团基本概况
3.2.2 J房地产集团经营现状
3.2.3 J房地产集团资本结构
3.3 J房地产集团夹层融资形式介绍
3.3.1 J房地产集团夹层融资方式
3.3.2 J房地产集团夹层融资实施途径
3.4 J房地产集团外部审计状况
3.4.1 制定审计计划阶段
3.4.2 实施进一步审计程序阶段
3.4.3 出具审计报告阶段
3.5 J房地产集团夹层融资外部审计中存在的问题
3.5.1 审计计划未能充分体现关注的重大风险领域
3.5.2 谨慎性不足导致“明股实债”分类错误
3.5.3 审计报告未进行充分披露
4 J房地产集团夹层融资审计风险的成因分析
4.1 房地产行业特有的审计风险成因
4.1.1 资金需求量大导致外部融资多元化且复杂化
4.1.2 项目周期长易致投融资出现问题
4.1.3 项目建设分散且涉及大量流动资金
4.2 J房地产集团审计中审计风险的一般性成因
4.2.1 计划阶段缺乏应有关注
4.2.2 审计人员对审计程序的不恰当执行
4.2.3 质量复核不到位
4.3 夹层融资方式中的新型审计风险成因
4.3.1 对“明股实债”界定模糊
4.3.2 夹层融资方式的隐蔽性
4.3.3 对夹层融资工具的外部监管存在漏洞
5 J房地产集团夹层融资审计风险的防范措施
5.1 针对房地产行业一般性审计风险的对策建议
5.1.1 提升对房地产行业外部环境的了解
5.1.2 根据房地产行业特点实施审计程序
5.1.3 强化审计人员专业胜任能力
5.1.4 健全会计师事务所审计质量控制体系
5.2 针对夹层融资审计风险的对策建议
5.2.1 加强对新型融资工具经济实质的关注
5.2.2 透彻了解融资款项的用途和偿付
5.2.3 重视函证程序和分析程序并考虑是否深度发掘
5.2.4 充分利用专家工作降低融资审计风险
6 结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]名股实债——对金融工具相关会计准则的滥用需警惕[J]. 夏明强. 新经济. 2016(26)
[2]JZY集团名股实债问题研究[J]. 汪英皓. 商. 2016(31)
[3]“名股实债”的会计处理管见[J]. 燕小月. 财会月刊. 2015(07)
[4]会计师事务所的风险分析及防范对策——以我国会计师事务所特殊普通合伙制为例[J]. 刘芮竹,刘青,王玉蔚. 中国集体经济. 2015(04)
[5]加强质量控制 防范业务风险——上海德勤税务师事务所质量控制的借鉴[J]. 谢李萍. 注册税务师. 2014(07)
[6]夹层融资在我国房地产融资中的应用[J]. 陈德强,赵海珍. 建筑经济. 2012(05)
[7]我国房地产企业融资渠道困境与创新[J]. 徐航涛. 时代金融. 2011(17)
[8]夹层融资在我国房地产行业的应用分析[J]. 张敬明. 金融经济. 2010(22)
[9]浅谈房地产融资结构和风险[J]. 李伟. 现代经济信息. 2010(12)
[10]中小房地产企业融资渠道研究[J]. 杜广如,赵君彦,赵兰霞. 开发研究. 2010(02)
硕士论文
[1]我国房地产业融资渠道研究[D]. 郝卿.长安大学 2014
[2]中国夹层融资实践中的法律问题研究[D]. 程占军.上海交通大学 2013
[3]夹层融资在房地产企业中的应用研究[D]. 印树芳.云南大学 2013
[4]我国房产企业融资渠道的研究[D]. 赵娜新.首都经济贸易大学 2010
[5]我国房地产融资渠道研究[D]. 张莹.北京工商大学 2009
[6]我国中小企业夹层融资的理论与实践研究[D]. 张娜.合肥工业大学 2008
[7]房地产夹层融资法律问题研究[D]. 曾旭辉.北京大学 2008
[8]美国房地产夹层融资的法律问题研究[D]. 蒋平.对外经济贸易大学 2006
本文编号：3684546
【文章页数】：69 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于房地产融资的文献综述
1.2.2 关于夹层融资的文献综述
1.2.3 关于审计风险的文献综述
1.2.4 文献评述
1.3 研究思路及方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 论文的基本框架
2 房地产企业夹层融资及其审计风险概述
2.1 房地产企业融资介绍
2.1.1 我国房地产行业简介
2.1.2 房地产企业融资现状
2.2 夹层融资概述
2.2.1 夹层融资的概念
2.2.2 夹层融资的理论基础
2.2.3 夹层融资的特点与形式
2.2.4 夹层融资的优点与缺点
2.3 夹层融资审计风险的相关概述
2.3.1 审计风险的定义及模型
2.3.2 夹层融资审计风险介绍
3 J房地产集团夹层融资审计风险案例分析
3.1 有关J房地产集团的案情介绍
3.2 J房地产集团简介
3.2.1 J房地产集团基本概况
3.2.2 J房地产集团经营现状
3.2.3 J房地产集团资本结构
3.3 J房地产集团夹层融资形式介绍
3.3.1 J房地产集团夹层融资方式
3.3.2 J房地产集团夹层融资实施途径
3.4 J房地产集团外部审计状况
3.4.1 制定审计计划阶段
3.4.2 实施进一步审计程序阶段
3.4.3 出具审计报告阶段
3.5 J房地产集团夹层融资外部审计中存在的问题
3.5.1 审计计划未能充分体现关注的重大风险领域
3.5.2 谨慎性不足导致“明股实债”分类错误
3.5.3 审计报告未进行充分披露
4 J房地产集团夹层融资审计风险的成因分析
4.1 房地产行业特有的审计风险成因
4.1.1 资金需求量大导致外部融资多元化且复杂化
4.1.2 项目周期长易致投融资出现问题
4.1.3 项目建设分散且涉及大量流动资金
4.2 J房地产集团审计中审计风险的一般性成因
4.2.1 计划阶段缺乏应有关注
4.2.2 审计人员对审计程序的不恰当执行
4.2.3 质量复核不到位
4.3 夹层融资方式中的新型审计风险成因
4.3.1 对“明股实债”界定模糊
4.3.2 夹层融资方式的隐蔽性
4.3.3 对夹层融资工具的外部监管存在漏洞
5 J房地产集团夹层融资审计风险的防范措施
5.1 针对房地产行业一般性审计风险的对策建议
5.1.1 提升对房地产行业外部环境的了解
5.1.2 根据房地产行业特点实施审计程序
5.1.3 强化审计人员专业胜任能力
5.1.4 健全会计师事务所审计质量控制体系
5.2 针对夹层融资审计风险的对策建议
5.2.1 加强对新型融资工具经济实质的关注
5.2.2 透彻了解融资款项的用途和偿付
5.2.3 重视函证程序和分析程序并考虑是否深度发掘
5.2.4 充分利用专家工作降低融资审计风险
6 结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]名股实债——对金融工具相关会计准则的滥用需警惕[J]. 夏明强. 新经济. 2016(26)
[2]JZY集团名股实债问题研究[J]. 汪英皓. 商. 2016(31)
[3]“名股实债”的会计处理管见[J]. 燕小月. 财会月刊. 2015(07)
[4]会计师事务所的风险分析及防范对策——以我国会计师事务所特殊普通合伙制为例[J]. 刘芮竹,刘青,王玉蔚. 中国集体经济. 2015(04)
[5]加强质量控制 防范业务风险——上海德勤税务师事务所质量控制的借鉴[J]. 谢李萍. 注册税务师. 2014(07)
[6]夹层融资在我国房地产融资中的应用[J]. 陈德强,赵海珍. 建筑经济. 2012(05)
[7]我国房地产企业融资渠道困境与创新[J]. 徐航涛. 时代金融. 2011(17)
[8]夹层融资在我国房地产行业的应用分析[J]. 张敬明. 金融经济. 2010(22)
[9]浅谈房地产融资结构和风险[J]. 李伟. 现代经济信息. 2010(12)
[10]中小房地产企业融资渠道研究[J]. 杜广如,赵君彦,赵兰霞. 开发研究. 2010(02)
硕士论文
[1]我国房地产业融资渠道研究[D]. 郝卿.长安大学 2014
[2]中国夹层融资实践中的法律问题研究[D]. 程占军.上海交通大学 2013
[3]夹层融资在房地产企业中的应用研究[D]. 印树芳.云南大学 2013
[4]我国房产企业融资渠道的研究[D]. 赵娜新.首都经济贸易大学 2010
[5]我国房地产融资渠道研究[D]. 张莹.北京工商大学 2009
[6]我国中小企业夹层融资的理论与实践研究[D]. 张娜.合肥工业大学 2008
[7]房地产夹层融资法律问题研究[D]. 曾旭辉.北京大学 2008
[8]美国房地产夹层融资的法律问题研究[D]. 蒋平.对外经济贸易大学 2006
本文编号：3684546
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