“营改增”后E物流公司在增值税等主要税种方面的税收筹划研究

发布时间：2017-08-11 20:33

  本文关键词：“营改增”后E物流公司在增值税等主要税种方面的税收筹划研究

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【摘要】：2012年开始在上海市交通运输产业和部分现代服务产业启动试点,并逐步向全国推广的“营业税改增值税”,是我国的再一次重大税收结构优化改革,它对每个行业的影响程度不同,效应也不同。物流业作为由交通运输产业与现代服务产业有机结合的复合型产业,融合了运输、仓储、货运和信息化等不同行业,属于专业化、链条式、多领域的行业,因此,该行业在“营改增”改革的进程中,在税收负担层面受到较大较明显的影响。作为物流企业的成员之一,E物流公司也不可避免地面临“营改增”带来的冲击,税负压力明显增加。为了保持企业自身税负的稳定,尽量降低成本,平稳地渡过税制改革期,物流公司有必要有针对性地开展税收筹划。本文将E物流公司作为研究样本,通过仔细计算和分析该公司在“营改增”新政实施前后的税收负担水平变动情况,找出导致其税负增加的直接原由,并提出相应的开展税收筹划的建议。最后,在综合上述研究的基础上,归纳出E物流公司开展税收筹划可能面临的涉税风险,并针对这些风险点提出应对措施和建议。
【关键词】：税收筹划 营改增 E物流公司
【学位授予单位】：广东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F253.7
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 绪论9-17
• 1.1 选题背景与意义9-11
• 1.1.1 选题背景9-10
• 1.1.2 选题意义10-11
• 1.2 国内外研究现状11-15
• 1.2.1 国外研究现状12-13
• 1.2.2 国内研究现状13-15
• 1.2.3 研究文献述评15
• 1.3 论文框架、研究方法及不足15-17
• 1.3.1 论文框架15-16
• 1.3.2 研究方法16
• 1.3.3 不足之处16-17
• 2 税收筹划的理论概述17-23
• 2.1 税收筹划的概念与特征17-19
• 2.1.1 税收筹划的概念17-18
• 2.1.2 税收筹划的特征18-19
• 2.2 税收筹划的原则19-20
• 2.3 税收筹划的方法与技术20-23
• 2.3.1 税收筹划的方法20-21
• 2.3.2 税收筹划的技术21-23
• 3 E物流公司涉税情况23-37
• 3.1 E物流公司的整体概况23-25
• 3.2“营改增”对E物流公司的影响分析25-30
• 3.2.1“营改增”前E物流公司涉及的税种25-27
• 3.2.2“营改增”后E物流公司的涉税政策差异27-28
• 3.2.3“营改增”后E物流公司的涉税利弊28-30
• 3.3 E物流公司税负的测量计算30-37
• 3.3.1 流转税税负的测量计算30-32
• 3.3.2 营业税和增值税税负的无差异测算32-34
• 3.3.3 企业所得税税负的测量计算34-35
• 3.3.4 E物流公司在“营改增”后的整体税负变化35-37
• 4 E物流公司税收筹划37-50
• 4.1 E物流公司税收筹划的现存问题37-38
• 4.1.1 重视程度不高37
• 4.1.2 筹划预见性不强37
• 4.1.3 内部协调不够37
• 4.1.4 专业水平不高37-38
• 4.2 E物流公司税收筹划的预期目标38-39
• 4.2.1 有效减轻税负38
• 4.2.2 获取资金时间价值38-39
• 4.3 E物流公司的税收筹划方案39-50
• 4.3.1 企业所得税税收筹划方案39-42
• 4.3.2 增值税税收筹划方案42-48
• 4.3.3 税收筹划后的效果分析48-50
• 5 税收筹划的风险及相应防范措施50-53
• 5.1 税收筹划面临的涉税风险50-51
• 5.1.1 税收政策风险50
• 5.1.2 企业经营风险50
• 5.1.3 税务执法风险50-51
• 5.2 税收筹划风险的防范措施51-53
• 5.2.1 积极寻求税收政策支持51
• 5.2.2 灵活调整企业的经营策略51-52
• 5.2.3 协调好与税务机关的征纳关系52
• 5.2.4 建立税收筹划风险预测与控制系统52-53
• 6 结论53-54
• 参考文献54-56
• 致谢56

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本文编号：658142