中国社会保险缴费对就业的挤出效应

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中国社会保险缴费对就业的挤出效应

发布日期： 2014-07-04 发布：  

  2013年第1期目录       本期共收录文章20篇

　　摘要 近年来我国社会保险制度快速发展，社会保险缴费不断增长，其对劳动力市场上的影响也逐渐凸显，表现之一是我国的就业增长相对于劳动人口的增长显得非常缓慢。梳理国内外相关文献发现，社会保险缴费会对就业产生挤出效应。本文在理论上讨论了社会保险缴费产生就业效应的作用机制，并通过2004-2010年的省级面板数据分析，发现我国社会保险缴费的快速增长对就业有挤出效应。在其他条件不变的情况下，社会保险缴费率每增加1%，平均来说会导致总就业水平减少0.153%，城镇就业水平减少0.06%。分区域的研究表明，社会保险缴费对我国的高收入地区和中等收入地区的就业都有显著的挤出效应，但是对低收入地区的就业影响不明显。本文的政策含义是要注意社会保险缴费的快速上涨可能会对就业产生不利影响，应该减轻企业和个人的社保负担。
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　　关键词 社会保险缴费；就业；挤出效应；面板数据
　　中图分类号 F241；C979 文献标识码 A 文章编号 1002-2104（2013）01-0137-06
　　近20年来我国的社会保障制度得以建立和快速发展，社会保险基金收入的年均增长速度约为26.4%，与此同时，城镇就业人员工资的年均增长率却在10%上下徘徊。另外我们注意到，这个时期15-64岁的劳动人口年平均增速约为1.3%，而总就业量的年平均增长率却只有0.79%左右，仅为每年劳动人口增长率的2/3 ① 。这说明，每年有大量的适龄劳动人口面临失业，或者因为从事隐蔽性非正规就业活动而没有被统计为就业人口。
　　就业增长缓慢的一个原因可能是对劳动的征税太高。根据规定，我国企业和员工按照工资比例缴纳的税费除了个人所得税外，还有住房公积金和五项社会保险费。在我国，企业和员工社会保险缴费合计一般占到工资的40%以上 ② ，在世界上处于高位。另外，我国还规定了社会保险费缴费的工资基数下限，一般为当地上年社会平均工资的60%。这意味着，对于低收入水平的劳动者来说，由于他们的实际工资远远低于该基数下限，导致社会保险缴费占工资的比例大大超过40%。因此，低收入的劳动者和他们的雇主实际承担的社会保险费负担相对来说更高。另外，我国最低工资制度的实施设置了一个工资地板（wage floor），一定程度上阻碍了企业把社会保险费负担通过降低工资的方式转嫁给员工。再加上这几年社会保险覆盖面进一步扩宽，监管更加严格，更多的企业不得不为员工购买社会保险，，成为其用工成本增加的一个重要因素，可能会对劳动需求产生负面影响。本文通过2004-2010年的省级面板数据分析，要探讨的核心问题是：我国的社会保险缴费有没有就业挤出效应？挤出的程度有多大？本文的研究有助于理解社会保险缴费产生就业效应的内在逻辑，丰富了社会保险制度的劳动力市场效应研究。
　　1 文献综述
　　作为一种政策规制，社会保险费的强制征收是否会影响就业，首先要看社会保险缴费负担在企业和员工之间是否发生转嫁[1-2]。在劳动力资源丰富的国家，如果社会保险费的上涨能够完全转嫁给员工，那么企业的用工成本不会上升，劳动需求就不会减少，因此不会对就业产生挤出
　　① 工薪税包含社会保险税和个人所得税，对于大多数企业和员工来说，社会保险税是工薪税最主要的组成部分。
　　效应[3]。然而，大多数国家由于有最低工资制度或其他工资规制，相当于政府设置了刚性的地板工资，使企业不能通过无限度降低工资的方式完全转嫁社会保险费负担。由于用工成本上升，企业将减少劳动需求。这样一来，低技能低收入劳动者的就业会首先受到负面冲击[4-5]。
　　另外，社会保险缴费负担的转嫁程度还受到劳动者对当期社会保险缴费和未来收益的价值判断的影响[6-7]。如果社保制度存在设计不合理，收益率低，资金账户不透明等问题，劳动者可能并不知道企业为自己缴纳了多少社保费，或者对企业为自己缴纳的费用的价值认可度较低，那么企业很难通过降低工资的方式转嫁社保成本，进而会对就业造成挤出效应[8-9]。
　　社会保险缴费就业挤出效应的经验证据在各国被发现。据Daveri et al 的估算，欧洲大陆1965-1995年间能够观察到的工薪税率（payroll tax） ① 14个百分点的上涨导致失业率增加了约4个百分点[10]。Kugler et al 也发现，1980年代哥伦比亚的工薪税上涨10%，制造业的正规就业率下降4-5%，税收上涨对从事非生产性工作的劳动者的就业影响更严重[11]。来自加拿大、美国、德国、法国、英国和意大利的消费、劳动和资本税率的季度估计表明，税收的上涨（包括社会保险税）对劳动力供给和就业都有负面影响[12]。相反，经验数据表明降低社会保险缴费有利于减少失业率。例如，南美洲国家智利于1981年把现收现付制社会统筹保险制度改为基于个人资本化账户的私营管理计划，同时大幅度降低了社保税率。改革之后的1983-1995年间，智利年均实际工资增长率超过5%，同期失业率从17.3%下降到5.8%[13]。
　　已有研究发现我国社会保险缴费率过高，造成企业盈利能力的下降和劳动者收入的减少，不利于扩大就业，导致企业和员工采取一些规避缴费的行为，建议政府降低法定社保缴费率[14-18]。然而，目前国内关于社会保险缴费就业效应的规范的理论和实证研究还很少。杨俊以国有企业为研究对象，通过分析2002-2006年的省级数据发现养老保险缴费的增加显著地降低了工资和就业的增长率：养老保险缴费率每增加1%，工资增长率下降0.71%，就业增长率降低3%[19]。本文将在已有文献的基础上，从理论上对社会保险缴费就业效应的产生机制进行探讨，并对我国社会保险缴费的就业挤出效应进行实证研究。

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