提高企业年金参与率的路径研究

发布时间：2020-03-29 00:37

【摘要】：养老保险对于保障国民退休后生活质量、维护社会稳定和谐具有十分重要的意义。我国初步建立以基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄养老保险为三支柱的多层次养老保险体系。但在实际运行过程中,三支柱发展极不平衡,养老金来源过多依赖强制性的基本养老保险,财政面临较大压力,而企业年金发展缓慢,参与率较低,未起到良好的补充作用。根据我国实际需要以及发达国家经验,我国必须完善企业年金制度,以促进多层次养老保险体系的落地实施。本文研究对象为第二支柱企业年金制度,目的在于提高其参与率。主要内容为,通过国内外相关文献检阅和对我国企业年金发展阶段梳理,了解我国企业年金发展现状和发展困境。通过对发达国家或地区的企业年金制度的研究和总结,为我国制度完善提供经验借鉴。本文以生命周期理论为基础,对企业年金的替代率和缴费率分别进行实证研究。通过数学建模,计算替代率并筛选出影响企业年金替代率的核心要素对其进行敏感性分析。根据测算结果,企业年金替代率未达到目标替代率水平,其受退休年龄和投资收益率影响最大。本文根据替代率分析结果,通过提高企业年金替代率以提升个人的参与意愿;此外,测算在目标替代率下企业年金应达到的预期缴费率,同时测算企业和个人能承担的缴费率上限,结果显示企业的承担能力达不到预期缴费率,职工个人完全具有缴费能力,本文对提高企业的相对缴费能力给出政策建议,以提高企业的参与能力。最后,借鉴国际经验,再从自动加入角度给出推动企业年金发展的优化建议。本文在研究过程中,运用数学、经济学、保险精算学知识,综合运用Excel数据软件、Eviews计量软件和Python程序软件,增强研究的科学性和精确性。
【图文】：

自 2015 年低于两位数后，在 2016 年增长率甚至跌落为 0.39%，不足 1%。总的来看，企业和个人参与企业年金计划的积极性下降，企业年金发展增速严重放缓，进入发展瓶颈期。表 3-2 2007-2016 全国企业年金基本情况表年份 企业数（百个）增长率（环比）（%）职工数（万人）增长率（环比）（%）积累资金（亿元）增长率（环比）（%）2007 320 - 929 - 1519 -2008 331 3.44 1038 11.73 1911 25.812009 335 1.21 1179 13.58 2533 32.552010 371 10.75 1335 13.23 2809 10.902011 449 21.02 1577 18.13 3570 27.092012 547 21.83 1847 17.12 4821 35.042013 661 20.84 2056 11.32 6035 25.182014 733 10.89 2293 11.53 7689 27.412015 755 3.00 2316 1.01 9526 23.892016 763 1.06 2325 0.39 11075 16.26资料来源：根据中国人力资源和社会保障部《全国企业年金基金业务数据摘要 2016 年度》整理

工的基本投资原则和要求。如图 3-2 所示，剔除 2007 年高收益年份后，2008持续到 2016 年，我国企业年金收益情况处于波动形态。出现波动的主要原因2008 年席卷全球的金融危机以及 2011 年资本市场经历少有的“股债双熊”情，导致这两年一度出现基金收益率为负。2012 年起，，股市逐步回升，但企年金收益依然面临不稳定的局面，在经历 2013-2015 收益率的短暂提升，20年的投资收益率下滑较大，必然影响企业和职工对于企业年金制度的参与热情
【学位授予单位】：上海师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F842.6

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本文编号：2605159