Y保险河南分公司资金管理内部控制研究

发布时间：2020-06-22 03:40

【摘要】：近年来,随着我国经济的快速发展,保险行业也进入到发展的快车道。但在整个保险行业快速发展的过程中,由于资金管理不规范、内部控制不严谨等造成的财务数据、资料造假的现象频生,2017年经由河南保监局对保险公司做出的处罚中,其中由于虚构财务费用、资料而处罚的占比33%,利用职务之便为其他机构或个人牟取利益而处罚的占比25%,虚构中介业务套取费用而处罚的占比14%。为了加强保险行业的资金管理内部控制,保险监督管理委员会于2010年印发《保险公司内部控制基本规范》,又于2016年颁布了《保险资金运用内部控制》为保险公司加强资金管理内部控制提供指导,要求每家保险企业结合其自身的经营模式及资金管理管理水平,积极开展资金管理内部控制机制的建立。合理运用资金,加强对资金流以及资金流转过程的管理和控制,防范资金风险,是资金管理内部控制的主要目标。本篇文章先对理论界关于资金管理内部控制的相关理论进行了总结,然后依据我国保险业对资金管理的政策规范,将Y保险河南分公司作为本文的研究对象,以内部控制五要素为基础,从控制环境、风险的识别与评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面对Y保险河南分公司的资金管理内部控制的现状进行剖析,提出其在不同方面所存在的问题,如结果导向的绩效考核体系导致员工内控意识缺乏、缺乏动态的风险评估机制、业务操作流程不够精简、信息沟通缺乏主动性与共享性、内部监督力度有待加强等,在借鉴国内外经验的基础上,根据河南分公司的实际状况,提出资金管理内部控制的改进建议与措施。
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F842.3;F840.4

【参考文献】

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本文编号：2725131