C to C模式电子商务税收法律问题研究

发布时间：2017-04-04 07:34

  本文关键词：C to C模式电子商务税收法律问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：目前我国对C to C模式电子商务实行免税政策,C to C网络平台技术日益完善,使得更多的人加入到网上交易的行列。随着网络销售额的不断扩大,对其始终采取免税政策,不利于税收公平原则的实现,不利于形成公平竞争的市场环境,长远来看,必将导致更多人从传统贸易形式转向C to C模式电子商务中来,不利于国家税收利益的实现。全文从不同角度阐述了C to C模式电子商务对传统税收法律制度的冲击,详细介绍了国际组织、发达国家以及发展中国家对电子商务税收法律制度的态度和做法。从各国经验来看,是否对C to C模式电子商务征税,如果征税是修订原有税收法律制度以便将C to C模式电子商务纳入征税范围还是对C to C模式电子商务开征新税,各国都有不同主张和做法,但都是从保护本国利益考虑的。全文从我国国情出发,支持对C to C模式电子商务征税,但要经过一个过渡阶段。创新之处在于对具体税种如增值税、营业税等提出量化建议,通过设置税收优惠等实现对C to C模式电子商务征税的设想。我国法律虽然并没有专门针对C to C模式电子商务税收相关的法律法规,但对于C to C模式电子商务交易主体纳税的争论始终存在,国家工商总局起草的《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》将“个人开网店须实名注册”写入该办法,并于2010年4月21日前向社会公众征询意见。这为向C to C模式电子商务交易主体征税提供了前提条件,可见我国政府已经开始着手制定C to C模式电子商务相关法律制度,全文旨在从税收实体法、税收程序法两个方面提出建议,以对构建C to C模式电子商务税收法律制度起到抛砖引玉的作用。
【关键词】：C to C模式电子商务 可税性 税收公平 税收监管
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：D922.22;F812.42
【目录】：

• 内容摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 导论9-14
• 1.1 课题研究目的、意义、国内外研究概况9-12
• 1.1.1 课题研究的目的9
• 1.1.2 课题研究的意义9-10
• 1.1.3 国内外研究概况10-12
• 1.2 课题的研究内容12-13
• 1.3 课题的研究方法和创新之处13-14
• 1.3.1 研究方法13
• 1.3.2 课题的创新之处13-14
• 第2章 C to C模式电子商务税收法律问题概述14-21
• 2.1 电子商务概述15-19
• 2.1.1 电子商务的概念15-16
• 2.1.2 电子商务的特征16-17
• 2.1.3 电子商务的分类17-19
• 2.2 C to C模式电子商务税收的特点19-21
• 2.2.1 纳税主体的不确定性19-20
• 2.2.2 纳税地点的隐蔽性20
• 2.2.3 应纳税额的不确定性20
• 2.2.4 税收管辖权的冲突性20
• 2.2.5 征税方式的特殊性20-21
• 第3章 C to C模式电子商务税收对传统税收法律制度的影响21-30
• 3.1 C to C模式电子商务对税法基本原则的影响21-22
• 3.1.1 C to C模式电子商务对税收公平原则的冲击21
• 3.1.2 C to C模式电子商务对税收中性原则的冲击21-22
• 3.1.3 C to C模式电子商务对税收法定原则的冲击22
• 3.1.4 C to C模式电子商务对税收效率原则的冲击22
• 3.2 C to C模式电子商务对税收实体法的影响22-28
• 3.2.1 C to C模式电子商务对增值税的影响23-24
• 3.2.2 C to C模式电子商务对消费税的影响24-25
• 3.2.3 C to C模式电子商务对关税的影响25
• 3.2.4 C to C模式电子商务对营业税的影响25-26
• 3.2.5 C to C模式电子商务对个人所得税的影响26-27
• 3.2.6 C to C模式电子商务对其他税种的影响27-28
• 3.3 C to C模式电子商务对税收程序法的影响28-30
• 3.3.1 C to C模式电子商务在税务登记中面临的障碍28
• 3.3.2 C to C模式电子商务在税款征收中出现的困难28-29
• 3.3.3 C to C模式电子商务在税务稽查中存在的问题29-30
• 第4章 电子商务税收的国际经验及借鉴30-35
• 4.1 国际组织的相关经验30-32
• 4.1.1 经合组织(OECD)的态度——坚持税收中性原则30
• 4.1.2 欧盟的做法——主张对电子商务征税30-31
• 4.1.3 WTO的态度——强调对数字化商品免税31
• 4.1.4 联合国的态度——建议对电子商务征收"比特税"31-32
• 4.2 各国的经验32-34
• 4.2.1 美国的做法——对数字化商品实行免税政策32-33
• 4.2.2 澳大利亚的态度33
• 4.2.3 发展中国家的主张——大多持谨慎征税的观点33-34
• 4.3 对我国构建C to C模式电子商务税收法律制度的启示34-35
• 第5章 我国C to C模式电子商务税收的法律制度现状及对策35-46
• 5.1 我国C to C模式电子商务税收相关法律制度的现状35-36
• 5.2 C to C模式电子商务征税的可行性36-39
• 5.2.1 “可税性”的界定36
• 5.2.2 我国C to C模式电子商务征税的可行性分析36-37
• 5.2.3 我国C to C模式电子商务征收新税的可行性分析37-39
• 5.3 我国C to C模式电子商务税收法律制度构建的基本条件39-40
• 5.3.1 良好的诚信体系39
• 5.3.2 完善的法律基础39-40
• 5.3.3 先进的技术支持40
• 5.4 构建我国C to C模式电子商务税收法律制度的建议40-46
• 5.4.1 修订和完善税收实体法40-43
• 5.4.2 健全和完善税收程序法43-46
• 结束语46-47
• 参考文献47-49
• 后记49

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 朱广峰;;网店征税路径探析——从武汉网店被征430.79万元税款谈起[J];中共青岛市委党校.青岛行政学院学报;2011年05期

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本文编号：285087