电子商务税收制度与政策研究

发布时间：2017-05-16 08:05

  本文关键词：电子商务税收制度与政策研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着经济全球化的不断推进、网络和计算机技术的快速发展,电子商务作为一种全新的商业模式,因为其跨越时空限制、方便快捷等优点,已经在全球范围内得到了广泛的应用。但电子商务由于其虚拟性、无形化等不同于传统商务形式的特点,对传统的税收理论和实践造成了冲击,由此引发了一系列税收问题,对现行的税收政策、税收制度、税收征管、税收法律和国际税收规则等提出了挑战。我国作为电子交易输入大国,尽早处理好电子商务税收问题,减少税款流失和促进国民经济健康发展,就显得非常重要。 本文以对电子商务引发的税收问题为切入点,在整理分析国际、国内电子商务税收问题及已有的相关理论、政策,准确把握国际上电子商务税收问题及政策现状的基础上,从电子商务条件下税收理论、税收原则的完善和创新、税法与税制的调整与完善、国际税收问题的处理以及税收征收管理模式的变革等角度研究电子商务税收,最后提出解决我国电子商务税收问题的较具可行性的政策建议。
【关键词】：电子商务 税收制度 政策研究
【学位授予单位】：内蒙古大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第一章 引言9-12
• 1.1 选题的背景和意义9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 选题意义10
• 1.2 研究思路与内容框架10-12
• 第二章 电子商务的发展现状12-23
• 2.1 电子商务概述12-15
• 2.1.1 电子商务的产生12
• 2.1.2 电子商务的特点及作用12-15
• 2.2 电子商务发展的总体现状15-20
• 2.2.1 国外发展现状16-18
• 2.2.2 国内发展现状18-20
• 2.3 国内电子商务研究现状20-23
• 第三章 电子商务对税收制度与政策的冲击23-33
• 3.1 电子商务对税收原则的影响23-24
• 3.1.1 对税负公平原则的冲击23-24
• 3.1.2 对税收效率原则的冲击24
• 3.2 对现行税制要素的冲击24-25
• 3.2.1 纳税主体难以认定24
• 3.2.2 课税对象性质难以界定24-25
• 3.2.3 纳税地点失去认定的基础25
• 3.2.4 原有的纳税环节不适用,纳税期限不确定25
• 3.3 电子商务对现行税制相关税种的冲击25-28
• 3.3.1 增值税26
• 3.3.2 营业税26-27
• 3.3.3 所得税27
• 3.3.4 关税27-28
• 3.4 电子商务对税收征管的冲击28-29
• 3.4.1 税务登记制度难以适用28
• 3.4.2 课税凭证电子化,征管失去基础28-29
• 3.4.3 银行业务网络化和加密技术给税收征管增加了难度29
• 3.5 国际税收问题难以解决29-31
• 3.5.1 电子商务引发的税收管辖权冲突29-31
• 3.5.2 国际避税问题加剧31
• 3.6 电子商务对税收立法的挑战31-33
• 第四章 电子商务税收制度与政策的国际借鉴与启示33-39
• 4.1 美国电子商务税收政策33-34
• 4.2 经济合作与发展组织电子商务税收政策34-35
• 4.3 欧盟电子商务税收政策35-36
• 4.4 其他国际组织和国家电子商务税收政策36-37
• 4.5 电子商务税收制度与政策的国际借鉴37-39
• 4.5.1 国外电子商务税收对策的评价37-38
• 4.5.2 对我国电子商务税收政策的启示38-39
• 第五章 制定电子商务税收制度与政策的总体设想39-42
• 5.1 构建我国电子商务税收制度与政策的基本指导思想39
• 5.2 建立电子商务税收制度与政策的基本原则39-42
• 第六章 制定电子商务税收制度与政策的具体设想42-50
• 6.1 相关税种的调整42-45
• 6.1.1 增值税的调整42-43
• 6.1.2 营业税的调整43-44
• 6.1.3 所得税的调整44
• 6.1.4 关税的调整44-45
• 6.2 电子商务税收征管模式的选择45-47
• 6.2.1 加强电子商务时代税收征管基础45-46
• 6.2.2 推行电子申报制度46
• 6.2.3 具体征管方案建议46-47
• 6.3 电子商务税收优惠政策47
• 6.4 电子商务国际税收相关制度的安排47-50
• 6.4.1 对常设机构概念的重新界定47-48
• 6.4.2 防范避税的制度安排48-49
• 6.4.3 对税收管辖权的协调49-50
• 第七章 建立电子商务税收法律体系应具备的条件50-52
• 7.1 明确我国目前电子商务税收立法的基本内容50
• 7.2 理顺电子商务税收制度与其他相关法律的关系50
• 7.3 进一步完善税收法律自身内容50-51
• 7.4 在立法过程中加强国际税收协调与合作51-52
• 结束语52-53
• 参考文献53-55
• 致谢55

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前5条

1 冯改新;电子商务对传统税收的挑战及对策[J];北京市计划劳动管理干部学院学报;2004年04期

2 杨江文;;电子商务税收问题及其相关对策[J];经济与管理;2007年07期

3 徐青;;对我国电子商务征税问题的思考[J];福建金融管理干部学院学报;2006年02期

4 朱炎生;跨国电子商务活动对常设机构概念的挑战[J];涉外税务;2000年02期

5 王裕康;论电子商务对国际税权划分的影响[J];涉外税务;2004年07期

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本文编号：370268