基于电子商务的税收筹划问题研究

发布时间：2017-07-26 10:31

  本文关键词：基于电子商务的税收筹划问题研究

  更多相关文章： 电子商务 税收筹划 征税 税种 节税

【摘要】：电子商务是随着信息技术的发展于上世纪60年代产生的，它具有无纸化、虚拟性和无国界性三大特征。实践表明，电子商务作为一种新的经济增长方式，为我们的生活带来了极大的便利，同时伴随出现的第三方支付也确保了交易的安全性。 电子商务在为各国经济做出贡献的同时也带来一个严重的税收问题。由于电子商务所具备的交易隐蔽性、快速性以及交易主体的跨地域、全球性等特点，使得电子商务税收问题与传统线下征收有颇多不同。电子商务在发展的同时会对传统税收原则带来冲击，给税收制度要素造成困难，也会给税收监管及各种税种带来不同程度的挑战和影响。 世界各主要国家包括我国都针对电子商务制定了税收征管办法。除美国外，几乎所有国家都决定征收电子商务税，但同时决定不对其征收新税。电子商务在我国起步较晚，为了扶持其发展，国家还制定了一系列电子商务税收优惠政策。 实际上，税收筹划又被称为“税务筹划”、“纳税筹划”，或者“合理避税”、“节税”。电子商务为企业进行税收筹划提供了广阔空间，，通过电子商务税收筹划可以为企业节省税收成本，同时使企业利润最大化。从长远来看，电子商务下的企业税收筹划对国家税收也有好处。 电子商务企业在进行税收筹划时可以考虑把企业内外部环境、主要税种、重要纳税环节和税收优惠政策作为切入点。而在筹划思路方面，可以利用税收管辖权、注册企业身份性质、收入来源性质、常设机构的设置、转让定价、电子商务自身特点进行税收筹划。 电子商务企业在进行税收筹划时，可以从不同角度设计筹划方案，即可依照企业类型、不同税种、不同行业等因素来分别讨论税收筹划方案，税收筹划方案必须在实践中接受检验并加以完善。但同时税收筹划本身具有风险，因此还需要进行风险控制。
【关键词】：电子商务 税收筹划 征税 税种 节税
【学位授予单位】：青岛理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F812.42;F724.6
【目录】：

• 摘要9-10
• Abstract10-12
• 第1章 绪论12-18
• 1.1 研究依据、背景、目的12-14
• 1.1.1 选题依据及研究背景12-13
• 1.1.2 研究目的13-14
• 1.2 研究意义14-15
• 1.2.1 研究的理论意义14-15
• 1.2.2 研究的现实意义15
• 1.3 国内研究现状15-16
• 1.4 研究思路与方法16-17
• 1.5 本章小结17-18
• 第2章 电子商务及税收筹划理论18-26
• 2.1 电子商务介绍18-22
• 2.1.1 电子商务定义18-19
• 2.1.2 电子商务的产生和发展19-20
• 2.1.3 电子商务的特征20
• 2.1.4 电子商务企业20-21
• 2.1.5 电子商务第三方支付21-22
• 2.1.6 电子商务税收22
• 2.2 税收筹划理论22-24
• 2.2.1 税收筹划的理论及涵义22-24
• 2.2.2 税收筹划的内容24
• 2.3 电子商务企业税收筹划的必要性24-25
• 2.4 本章小结25-26
• 第3章 电子商务对税收的影响26-34
• 3.1 电子商务对税收原则的影响26-28
• 3.1.1 电子商务对税收公平原则的影响26-27
• 3.1.2 电子商务对税收中性原则的影响27
• 3.1.3 电子商务对税收效率原则的影响27-28
• 3.2 电子商务的发展对税收征管制度的挑战28-29
• 3.3 电子商务对税收制度要素确定造成的困难29
• 3.4 电子商务对国际税收管辖权的影响29-30
• 3.5 电子商务对主要税种的影响30-33
• 3.5.1 对增值税的影响30-31
• 3.5.2 对所得税的影响31
• 3.5.3 对营业税的影响31-32
• 3.5.4 对消费税的影响32
• 3.5.5 对关税的影响32
• 3.5.6 对印花税的影响32-33
• 3.6 本章小结33-34
• 第4章 国外电子商务征税措施及对我国的借鉴意义34-46
• 4.1 世界上主要国家对电子商务税收问题的研究及征税措施34-40
• 4.1.1 世界上主要国家对电子商务税收问题的研究34-39
• 4.1.2 世界上主要国家的电子商务征税措施39-40
• 4.2 我国的电子商务税收现状40-43
• 4.2.1 中国的电子商务行业现状40-41
• 4.2.2 中国的电子商务税收现状41-43
• 4.3 国外及我国电子商务税收征管办法43-45
• 4.4 本章小结45-46
• 第5章 电子商务企业税收筹划分析46-55
• 5.1 电子商务企业税收筹划的切入点46-47
• 5.2 电子商务企业税收筹划措施47-50
• 5.3 电子商务企业针对主要税种的税收筹划50-52
• 5.3.1 增值税税收筹划50
• 5.3.2 所得税税收筹划50-51
• 5.3.3 营业税税收筹划51
• 5.3.4 消费税税收筹划51-52
• 5.3.5 关税税收筹划52
• 5.3.6 印花税税收筹划52
• 5.4 不同行业电子商务税收筹划52-53
• 5.5 电子商务税收筹划风险控制53-54
• 5.6 本章小结54-55
• 第6章 电子商务税收筹划案例55-62
• 6.1 跨国税收筹划案例55-57
• 6.2 印花税筹划案例57-58
• 6.3 图书公司税收筹划案例58-59
• 6.4 服装公司税收筹划失败案例59-61
• 6.5 本章小结61-62
• 总结62-63
• 参考文献63-66
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文及科研工作66-67
• 致谢67

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 刘羽;;基于电子商务平台的税收筹划问题分析[J];科技经济市场;2014年08期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 刘贺澎;电子商务税收征管制度研究[D];河北经贸大学;2015年

本文编号：575980