JY公司原材料采购业务内部控制问题研究

发布时间：2019-07-25 19:31

【摘要】：食品行业是关系国计民生、百姓安居乐业的重要行业，对其进行有效的管理和运营能够促进国民经济的健康发展。与其他行业相比，食品行业的供应链存在着一定的特殊性，食品的安全健康仅仅依靠供应链上的核心加工企业是无法保证的，还需要上游的供应商提供安全健康的食品加工原材料。因此为了采购质量合格、生产适用的原材料，有效避免食品安全事故的发生，食品加工企业应该加强原材料采购的管理，建立健全的原材料采购业务内部控制。 原材料的采购是企业生产运营的起点，它和生产、库存、销售都密切相联，关系着产品质量的好坏和利润的高低。加强原材料采购业务的内部控制，对于企业降低经营成本，防范采购风险，增强竞争力有着重要的作用。本文通过对内部控制理论的研究，首先阐述了研究的背景和意义，介绍了国内外关于内部控制的研究现状，确立了研究内容与研究方法。然后，依据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》中第二章关于购买的规定，以JY食品股份有限公司为例，分析了原材料采购内部控制存在的问题：采购流程存在缺陷，供应商的管理不合理，对采购合同的跟踪管理不到位，原材料的验收不规范。同时针对这些问题，从采购计划管理制度的缺失，供应商的选择和考核制度不完善，采购人员绩效考核制度的缺失，原材料的验收制度存在缺陷，采购信息的收集和沟通工作不到位，原材料采购业务的自我评价缺失这些方面分析了公司原材料采购业务内部控制存在问题的原因。最后从制度的完善，加强信息的收集与沟通、实施自我评价三个方面提出了改善措施，以推动公司进一步完善原材料采购业务的内部控制体系，提高公司的盈利能力和核心竞争力。 本文通过对JY公司原材料采购业务内部控制的问题进行分析，可以发现建立健全原材料采购业务的内部控制，，并达到科学设立、有效执行的目的，制度的完善，信息与沟通和自我评价都是不可缺少的，从这三个方面提出的改善方案对其他公司建立和完善原材料采购业务的内部控制具有重要的借鉴意义。但是在实践中，不同公司的内部情况和外部环境都会有所不同，这意味着其他公司只能把该方案作为一个参考，必须结合自身的情况对其进行修改和完善，不能完全照搬，只有这样才能确保构建的原材料采购业务内部控制体系发挥最大的作用。
【学位授予单位】：河南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F426.82;F274

【参考文献】

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本文编号：2519308