吉华电力股份有限公司资金集中管理优化研究

发布时间：2020-04-13 22:11

【摘要】：近年来,随着国家对新能源项目建设的大力扶持,吉华电力股份有限公司受国家政策和吉林省内外电力市场环境的影响,急需市场转型,由单一的火力发电发展到以新型绿色清洁能源为主,传统火力发电并存的新局面。自2014年实行"走出去"发展战略后,吉华电力股份有限公司发展规模迅速扩大,2014年公司下辖吉林省内10家分公司,3家全资子公司。截止2017年末,公司在吉林、江西、安徽、青海、甘肃、陕西、广东等15个省份拥有10家分公司,32家全资子公司,29家控股子公司,资金需求与资金风险日益增长,实行资金集中管控,提高资金使用效率成为吉华电力股份有限公司资金管理首要目标。本文采用案例分析法,以问题为导向,在研究吉华电力股份有限公司资金集中管理内外部环境、资金集中管理模式、资金集中管理现状之后,对其当前资金集中管理模式中存在问题从五大方面进行梳理,第一,银行账户开立过多,账面资金沉淀严重。截止2017年12月末,公司下辖公司银行账户合计256个,账户开立过多且分散,跨多个省市,不利于资金集中管理,且银行账面资金闲置,增大了资金成本。第二,资金计划与预算偏差大,资金计划不准确,影响集团本部资金平衡,降低了资金使用效率。第三,公司实行高度集权的资金管理模式,资金支付审批流程繁琐,增加了工作量,且吉华公司财务人员严重不足,降低了工作效率,资金审批存在风险。第四,吉华公司受电力市场环境影响,公司产业结构调整,资金需求加大,项目规模日益增长与资金需求的矛盾日益突出,随着业务规模的扩张,公司的债务规模不断扩大,债务负担相对较重,财务杠杆偏高。公司下辖单位融资能力不足,融资空间受限。第五,公司实施资金集中管理无相应的奖惩机制,无法调动下辖单位的积极性,资金集中管理监督评价机制是保证资金集中管理正常运作的关键手段。只有实施奖惩考评机制,才能有效共享资源,提高资金使用效率。针对以上资金集中管理存在的问题,分析问题成因,指出吉华电力股份有限公司内部控制制度不健全、资金计划与预算不匹配、资金审批流程不健全、公司融资方式单一、公司资金集中管理内部监督考核机制不健全,导致资金集中管理效率低,资金使用存在风险。为规避风险,提高资金使用效率,本文提出完善资金集中管理制度框架、优化资金预算管理、简化资金审批流程、调整融资结构、建立资金集中管理内部监督考核机制的资金集中管理优化方案,并提出引入ERP资金管理平台,银企直联的优化对策,管控资金风险,提高资金使用效率。
【图文】：

吉林省,发电量,用电量,单位

11图2.3 近年来吉林省用电量和发电量及增速情况（单位：亿千瓦时）吉华公司火电、热电资产全部位于吉林省，供电范围以吉林省为主，少量电力通过跨省电网送至临近区域。从发电量来看，2015-2017年，公司在吉林省发电量的市场占有率分别为13.26%、15.70%和17.00%，吉林省经济增速较低，近年来发电设备平均利用小时数较低且低于全国平均水平，吉华公司受区域环境影响，营运资金短缺。近三年吉林省发电市场占有率情况如表2.1所示。表2.1 近三年吉林省发电市场占有率情况发电企业 2015 年度 2016 年度 2017 年度国电吉林分公司 23.37% 20.87% 23.60%大唐吉林分公司 20.15% 17.11% 18.23%吉华公司 13.26% 15.70% 17.00%吉华公司受区域市场因素影响，发电设备平均利用小时低于全国水平，影响公司经营现金流入

银行账户,公司,账户,开立

截止2017年12月末，公司下辖分子公司77家，银行账户合计256个，按账户性质划分为六大类：集团公司财务公司一般户（用于资金归集管理），基本户、贷款户、缴税账户、定增专户、其他专项账户，，具体账户比例分析如图3.1所示。图3.1 吉华公司2017年末各类银行账户比例分析图由图3.1可看出，吉华公司2017年末所辖77家单位全部开立集团财务公司账户，并开立基本户，账户开立符合资金归集基本要求，其中贷款户占比重32%，超过基本户数量，贷款账户过剩。经过调查分析，发现贷款账户集中分布在集团公司本部和新建新能源项目单位，由于公司业务结构调整，新能源项目发展速度加快，且新能源项目前期资金投入大，项目贷款资金成为项目建设发展的首要条件。其中闲置贷款账户不容忽视，其分布区域如图3.2所示。
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.61;F406.7

【参考文献】