基于KPI的HT新材公司全面预算管理体系研究
发布时间：2020-12-23 00:02
化工行业作为我国支柱型产业,在全国工业行业中占据不可替代的地位。但在日益激烈的市场竞争环境下,我国化工企业面临着原材料资源紧张、生产成本高、企业抗风险能力较弱、缺乏核心竞争力等问题,导致了化工行业整体发展速度降低,在这种情况下如何保持化工企业的有利地位,促进企业发展是化工行业亟待解决的问题。全面预算管理和关键指标分析法是现代企业公认有效的管理手段,关键绩效指标分析法有利于梳理公司战略规划流程,推动公司战略目标的实现,而完善、有效的全面预算管理体系能帮助公司内部资源发挥其利用价值,有利于增强核心竞争力。因此,将KPI引入全面预算管理中,丰富全面预算管理理论,为化工行业的管理提供新的管理方法,有利于提高企业竞争力,促进化工行业的发展。本文选取HT新材公司作为案例分析的研究对象,研究了基于KPI的全面预算管理体系。首先,通过查阅文献对国内外的研究现状进行了总结,在此基础上对全面预算管理和关键绩效指标分析法进行界定;其次,对HT新材公司全面预算管理现状进行分析,指出该公司在全面预算管理过程中存在预算目标与战略不匹配、预算执行力度不强、缺乏预算考评及激励措施等问题;接着,本文在分析了HT新材公司...
【文章来源】：湖北经济学院湖北省
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
文章构思思路图
图 2-1 SMART 原则S 代表具体(Specific)，指绩效考核指标要有确定性，代表的范围不能过大或界定；M 代表可衡量(Measurable)，这意味着绩效指标是能够计量，可以得出准确的结论时要求验证这些绩效指标的数据或者信息是公开的；A 代表可实现(Attainable)，这意味着指绩效指标在经过一定努力后是能够达到的免出现任务过于简单或难度极高以致无法达成的情况；R 代表有关联性(Relevant)，指绩效指标是要与公司的战略目标和经营方针相关为公司终极目标达成提供有力帮助；T 代表有时限(Time-bound)，注重指标的周期性和完成绩效指标的特定期限。
图 3-1 HT 新材公司组织构架图.2 HT 新材公司全面预算管理概况及缺陷3.2.1HT 新材公司全面预算管理概况HT 新材公司作为一个几十年的传统化工行业，沿用较老的预算管理办法，该公取的预算方法是根据上一年度的经费，依据市场物价的现状加上-5%--5%的经费浮成本年度的经营预算。公司各个部门分别按照上一年度的经费支出计算出下一年预算，然后统一交由财务部门核算汇总，编制下一年预算。接着，由综合办制定不同部门的考核标准，进行考核并汇总，最后年终交由财务部门汇总结果，并依算考核结果申请发放部门年终奖。其基本流程如下图所示：
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于KPI—AHP的高校教育经费评价体系的构建[J]. 尹学东,李欣. 财经界(学术版). 2018(24)
[2]资产管理公司全面预算管理体系完善探究[J]. 徐志军,周天红. 财会学习. 2018(29)
[3]大数据+云会计视角下企业全面预算管理体系构建[J]. 谭函梅. 财会通讯. 2018(29)
[4]基于经济增加值的医院全面预算管理体系建设[J]. 聂鑫. 中国总会计师. 2018(07)
[5]试论控股合资铁路企业实施全面预算管理的策略[J]. 唐尔亮. 中国国际财经(中英文). 2018(02)
[6]全面预算管理机制之我见[J]. 申洪涛. 现代经济信息. 2018(01)
[7]ERP系统在建筑施工企业全面预算管理中的应用[J]. 黄国裕. 时代金融. 2017(36)
[8]工业企业全面预算管理工作的难点与对策分析[J]. 毛美. 中外企业家. 2017(28)
[9]全面预算管理下的集团企业内部控制分析[J]. 李雅萍. 全国流通经济. 2017(26)
[10]健全完善绩效管理体系的几点建议[J]. 李院春. 中国财政. 2017(16)
本文编号：2932686
【文章来源】：湖北经济学院湖北省
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
文章构思思路图
图 2-1 SMART 原则S 代表具体(Specific)，指绩效考核指标要有确定性，代表的范围不能过大或界定；M 代表可衡量(Measurable)，这意味着绩效指标是能够计量，可以得出准确的结论时要求验证这些绩效指标的数据或者信息是公开的；A 代表可实现(Attainable)，这意味着指绩效指标在经过一定努力后是能够达到的免出现任务过于简单或难度极高以致无法达成的情况；R 代表有关联性(Relevant)，指绩效指标是要与公司的战略目标和经营方针相关为公司终极目标达成提供有力帮助；T 代表有时限(Time-bound)，注重指标的周期性和完成绩效指标的特定期限。
图 3-1 HT 新材公司组织构架图.2 HT 新材公司全面预算管理概况及缺陷3.2.1HT 新材公司全面预算管理概况HT 新材公司作为一个几十年的传统化工行业，沿用较老的预算管理办法，该公取的预算方法是根据上一年度的经费，依据市场物价的现状加上-5%--5%的经费浮成本年度的经营预算。公司各个部门分别按照上一年度的经费支出计算出下一年预算，然后统一交由财务部门核算汇总，编制下一年预算。接着，由综合办制定不同部门的考核标准，进行考核并汇总，最后年终交由财务部门汇总结果，并依算考核结果申请发放部门年终奖。其基本流程如下图所示：
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于KPI—AHP的高校教育经费评价体系的构建[J]. 尹学东,李欣. 财经界(学术版). 2018(24)
[2]资产管理公司全面预算管理体系完善探究[J]. 徐志军,周天红. 财会学习. 2018(29)
[3]大数据+云会计视角下企业全面预算管理体系构建[J]. 谭函梅. 财会通讯. 2018(29)
[4]基于经济增加值的医院全面预算管理体系建设[J]. 聂鑫. 中国总会计师. 2018(07)
[5]试论控股合资铁路企业实施全面预算管理的策略[J]. 唐尔亮. 中国国际财经(中英文). 2018(02)
[6]全面预算管理机制之我见[J]. 申洪涛. 现代经济信息. 2018(01)
[7]ERP系统在建筑施工企业全面预算管理中的应用[J]. 黄国裕. 时代金融. 2017(36)
[8]工业企业全面预算管理工作的难点与对策分析[J]. 毛美. 中外企业家. 2017(28)
[9]全面预算管理下的集团企业内部控制分析[J]. 李雅萍. 全国流通经济. 2017(26)
[10]健全完善绩效管理体系的几点建议[J]. 李院春. 中国财政. 2017(16)
本文编号：2932686
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