内部控制审计否定意见的案例研究 ——基于振兴生化的分析

发布时间：2021-04-11 23:58

　　内部控制是现代企业重要的内部治理机制,治理结构与监管体系完善与否,有效性的高低,以及外审机构对内部控制进行的相关审计是否真实有效,这些都影响企业的市场竞争力。本文首先总结已有的非标准内部控制审计意见和内部控制影响因素及经济后果的研究成果,具体分析内部控制否定意见的现状、出具否定意见原因和否定意见的公司其内部控制缺陷的披露情况,接着,釆用案例研究的方法,以山东振兴生化公司为研究对象,对公司进行简要介绍,然后对公司存在的内部控制重大缺陷从关联交易、信息披露、借款担保三个具体问题进行阐述,从内部控制五要素的角度探究内部控制否定意见的影响因素,最后结合财务报表分析法分析振兴生化的财务状况、投资情况,运用财务分析法和事件研究法分析振兴生化公司被出具内部控制审计否定意见后的融资约束情况和市场反应。研究发现,导致内部控制否定意见的原因从内部控制五要素角度来说,控制环境和信息沟通是影响内部控制质量的最重要因素,第一振兴生化公司缺少有效的股权制衡;第二振兴生化公司资产重组公告信息披露不及时、不准确,构成虚假陈述,在相当程度上说明管理层未尽到监督职责;第三振兴生化公司内部监督机制没有发挥应有的作用。通过财... 

【文章来源】：湖北经济学院湖北省

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

结构框架图


本文编号：3132199