SY公司货币资金内部控制研究
发布时间：2022-01-04 04:32
货币资金由于流动性特征最强,在核算收支中极易出现核算差错和收支不符的情况,在货币资金保管过程中也最容易被觊觎和非法占用。在企业的日常经营管理中,导致企业货币资金发生缺失的舞弊行为并不鲜见,给企业管理带来了诸多困扰,也侵犯了企业资金提供方的利益。因此,在企业内部控制制度的设计和执行中,对货币资金方面的内部控制始终都放在不容忽视的位置。SY公司是一家国内大型装备制造公司,资金实力雄厚,在混凝土输送和沥青搅拌站制造等领域确立了举足轻重的位置,因此本文选取SY公司作为本文研究对象。本文以SY公司的货币资金内部控制为案例,以内部控制理论体系为准绳,对SY公司被划分为三级资金安全风险的货币资金内部控制制度进行了挖掘和深究。本文描述了SY公司收款风险、付款风险、存量资金风险的识别和控制活动,肯定了SY公司在制度设计与执行方面的成果,同时发现了货币资金内部控制尚存在的不足和尚未解决的缺陷问题:1.货币资金风险评估不合理;2.货币资金内部控制流程不规范;3.缺乏货币资金内部控制后评价制度。于是本文对SY公司货币资金内部控制制度的完善提出修正意见和改进措施:1.完善货币资金评估;2.完善货币资金风险控制流...
【文章来源】：中国财政科学研究院北京市
【文章页数】：80 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献
1.2.2 国内文献
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新与不足
1.4.1 本文创新点
1.4.2 本文不足处
2 货币资金内部控制概述
2.1 货币资金内部控制的内涵
2.2 货币资金内部控制的方法
2.3 货币资金内部控制的流程与关键风险点
3 SY公司货币资金内部控制案例分析
3.1 SY公司概况
3.2 货币资金内部控制组织职能
3.2.1 财务本部职能
3.2.2 商业本部职能
3.2.3 制造事业部职能
3.2.4 IT本部职能
3.2.5 营销公司职能
3.3 SY公司货币资金内部控制风险评估
3.3.1 SY公司货币资金收款风险识别
3.3.2 SY公司货币资金付款风险识别
3.3.3 SY公司存量资金风险识别
3.4 SY公司货币资金控制活动
3.4.1 SY公司货币资金内部控制流程
3.4.2 SY公司收款风险控制程序
3.4.3 SY公司付款风险控制程序
3.4.4 SY公司存量资金控制程序
3.5 SY公司货币资金信息与沟通
3.5.1 与利益相关方的沟通
3.5.2 内部数据的共享
3.6 SY公司货币资金监督
3.7 SY公司货币资金内部控制成效
3.7.1 货币资金收款内控成效
3.7.2 货币资金付款内控成效
3.7.3 存量资金内控成效
3.8 SY公司货币资金内部控制方面存在的问题及成因分析
3.8.1 货币资金风险评估不合理
3.8.2 货币资金内部控制流程不规范
3.8.3 缺乏货币资金内部控制后评价制度
4 完善SY公司内部控制建议
4.1 完善货币资金评估
4.2 完善货币资金风险控制流程
4.2.1 完善货币资金预算控制流程
4.2.2 完善授权审批控制流程
4.2.3 完善货币清查控制的流程
4.3 建立货币资金内部控制后评价制度
5 结论与展望
5.1 结论
5.2 展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]论集团型企业货币资金内部控制体系完善与保障[J]. 高鑫,沈爽,陈雪松. 商场现代化. 2017(12)
[2]企业货币资金内部控制存在的问题及对策[J]. 陈莲萍. 中小企业管理与科技(下旬刊). 2016(09)
[3]对企业营运资金管理模式的研究[J]. 刘菊仙. 财经界(学术版). 2014(19)
[4]浅谈如何加强企业资金管理制度建设[J]. 李思颖. 现代经济信息. 2014(02)
[5]建立以资金管理为中心的财务管理制度[J]. 赵大帅. 经营管理者. 2013(32)
[6]2012年中国上市公司内部控制研究[J]. 周守华,胡为民,林斌,刘春丽. 会计研究. 2013(07)
[7]浅谈企业货币资金内控制度的建设[J]. 何霞. 现代经济信息. 2013(01)
[8]国企资金管理制度的创新探讨[J]. 张亚非. 现代经济信息. 2011(07)
[9]强化货币资金管理措施浅探[J]. 陈元华,郭朝阳. 财会通讯(理财版). 2008(01)
[10]资金管理——现代企业财务管理的核心[J]. 冷毅. 会计之友(下旬刊). 2006(05)
硕士论文
[1]M电力公司全面预算内部控制案例研究[D]. 马晓明.中国财政科学研究院 2018
[2]Z公司货币资金内部控制优化研究[D]. 陈博.中国财政科学研究院 2016
[3]Y集团资金内控评价及优化研究[D]. 刘洋.浙江工商大学 2014
[4]S重工货币资金内部控制的研究[D]. 庞振许.湖南大学 2010
本文编号：3567667
【文章来源】：中国财政科学研究院北京市
【文章页数】：80 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献
1.2.2 国内文献
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新与不足
1.4.1 本文创新点
1.4.2 本文不足处
2 货币资金内部控制概述
2.1 货币资金内部控制的内涵
2.2 货币资金内部控制的方法
2.3 货币资金内部控制的流程与关键风险点
3 SY公司货币资金内部控制案例分析
3.1 SY公司概况
3.2 货币资金内部控制组织职能
3.2.1 财务本部职能
3.2.2 商业本部职能
3.2.3 制造事业部职能
3.2.4 IT本部职能
3.2.5 营销公司职能
3.3 SY公司货币资金内部控制风险评估
3.3.1 SY公司货币资金收款风险识别
3.3.2 SY公司货币资金付款风险识别
3.3.3 SY公司存量资金风险识别
3.4 SY公司货币资金控制活动
3.4.1 SY公司货币资金内部控制流程
3.4.2 SY公司收款风险控制程序
3.4.3 SY公司付款风险控制程序
3.4.4 SY公司存量资金控制程序
3.5 SY公司货币资金信息与沟通
3.5.1 与利益相关方的沟通
3.5.2 内部数据的共享
3.6 SY公司货币资金监督
3.7 SY公司货币资金内部控制成效
3.7.1 货币资金收款内控成效
3.7.2 货币资金付款内控成效
3.7.3 存量资金内控成效
3.8 SY公司货币资金内部控制方面存在的问题及成因分析
3.8.1 货币资金风险评估不合理
3.8.2 货币资金内部控制流程不规范
3.8.3 缺乏货币资金内部控制后评价制度
4 完善SY公司内部控制建议
4.1 完善货币资金评估
4.2 完善货币资金风险控制流程
4.2.1 完善货币资金预算控制流程
4.2.2 完善授权审批控制流程
4.2.3 完善货币清查控制的流程
4.3 建立货币资金内部控制后评价制度
5 结论与展望
5.1 结论
5.2 展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]论集团型企业货币资金内部控制体系完善与保障[J]. 高鑫,沈爽,陈雪松. 商场现代化. 2017(12)
[2]企业货币资金内部控制存在的问题及对策[J]. 陈莲萍. 中小企业管理与科技(下旬刊). 2016(09)
[3]对企业营运资金管理模式的研究[J]. 刘菊仙. 财经界(学术版). 2014(19)
[4]浅谈如何加强企业资金管理制度建设[J]. 李思颖. 现代经济信息. 2014(02)
[5]建立以资金管理为中心的财务管理制度[J]. 赵大帅. 经营管理者. 2013(32)
[6]2012年中国上市公司内部控制研究[J]. 周守华,胡为民,林斌,刘春丽. 会计研究. 2013(07)
[7]浅谈企业货币资金内控制度的建设[J]. 何霞. 现代经济信息. 2013(01)
[8]国企资金管理制度的创新探讨[J]. 张亚非. 现代经济信息. 2011(07)
[9]强化货币资金管理措施浅探[J]. 陈元华,郭朝阳. 财会通讯(理财版). 2008(01)
[10]资金管理——现代企业财务管理的核心[J]. 冷毅. 会计之友(下旬刊). 2006(05)
硕士论文
[1]M电力公司全面预算内部控制案例研究[D]. 马晓明.中国财政科学研究院 2018
[2]Z公司货币资金内部控制优化研究[D]. 陈博.中国财政科学研究院 2016
[3]Y集团资金内控评价及优化研究[D]. 刘洋.浙江工商大学 2014
[4]S重工货币资金内部控制的研究[D]. 庞振许.湖南大学 2010
本文编号：3567667
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