无锡Baer公司营运资金管理案例研究
发布时间：2022-02-11 12:55
近年来,在经历了不断波动震荡的国际市场以及金融危机的影响后,国内外许多企业意识到资金是企业长久发展的动力和源泉,资金的流动性与企业的生死存亡息息相关。营运资金是企业资金中流动性最大的一部分资金,与企业日常经营活动密切相关,营运资金水平的高低往往决定着一个企业的盈利水平,是维持企业蓬勃发展的关键。因此,企业必须加强对营运资金的管理,学术界亦应重视对企业营运资金管理的研究。本文选取无锡市贝尔机械股份有限公司（以下简称Baer公司）为研究对象。在经营过程中,Baer公司具有资金数量大、货款收取期限较长等特点。本文采用理论阐述与案例分析相结合的方法进行研究。通过回顾国内外营运资金管理相关的文献研究,对营运资金管理基本理念进行疏通,同时对传统的营运资金管理理论即基于要素的营运资金管理理论进行了分析,指出在目前的企业管理应用中传统营运资金管理理论存在的不足与局限,进而引入渠道管理理论,提出构建基于渠道管理的营运资金管理评价方法,对Baer公司营运资金管理的应用进行实践阐述,指出Baer公司在营运资金管理现状中存在的问题与不足,探究问题形成的原因,提出改善Baer公司营运资金管理效率的针对性建议。本...
【文章来源】：中国财政科学研究院北京市
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图２－１基于渠道的营运资金周转期??
表３－２及图３－１可以看出，２０１４－２０１６年Ｂａｅｒ公司的流动比率和速动比率值均小??且在不断地波动中呈现出逐年下降的趋势。反映出Ｂａｅｒ公司资产的流动性较差，??债能力较差，导致企业运营中财务风险较大。??３．２．２流动资产规模及内部结构分析??
流动资产占总资产的份额反映了?Ｂａｅｒ公司资金的盈利能力和流动性。从表３－３及??３－２可以看出，２０１４－２０１６年Ｂａｅｒ公司的流动资产总体状况逐年增加，３年平均流动??产为人民币７７，００５，３９７．０２元，流动资产占总资产的比例呈逐年下降的趋势，且波动??小。流动资产基本不产生或只产生很小的收益。Ｂａｅｒ公司流动比率存在一定的不合??之处。??要衡量一个企业的流动资产是否合理，不应单单关注流动资产的灵活性，而流动??产为企业带来的收益也同样重要，通常用流动资产净利率来衡量。??计算公式如下：??流动资产净利率＝净利润／流动资产平均额??该指标反映公司运用流动资产所获得利润的水平，该指标越高，表明公司利用流??资产所获得的盈利能力越高，公司运营越有效，一定程度上体现出企业管理水平的??低。因此，通过计算这一指标可以对Ｂａｅｒ公司的资产结构进行研究探讨。如表３－４??示。???表３－４?Ｂａｅｒ公司流动资产净利率?单位：％????年份?２０１４?｜?２０１５?２０１６??流动资产净利率?１．７１?｜?５．５２?｜?４．３５??
【参考文献】：
期刊论文
[1]中小企业营运资金管控研究——以XX医药公司为例[J]. 崔一新. 东南大学学报(哲学社会科学版). 2017(S1)
[2]创业板上市公司营运资金管理策略实证分析[J]. 李妍. 商业会计. 2017(02)
[3]中国上市公司营运资金管理调查:2015[J]. 王竹泉,孙莹,孙建强,王苑琢,程六兵. 会计研究. 2016(12)
[4]企业营运资金管理文献综述[J]. 杨泽宇. 会计师. 2016(23)
[5]国有企业营运资金管理存在的问题及应对[J]. 肖莹华. 现代商业. 2016(32)
[6]浅谈中小企业的营运资金管理[J]. 张涛. 中国包装. 2016(01)
[7]中小企业营运资本管理与经营绩效相关性研究[J]. 谢佩帛,张晓峰. 商业会计. 2015(09)
[8]发展混合所有制经济 推动营运资金管理创新——2014营运资金管理高峰论坛暨混合所有制与资本管理高峰论坛综述[J]. 孙晓婷,张文华,晋芳,杜媛. 商业会计. 2015(03)
[9]混合所有制改革推动资本管理创新和营运资金管理发展——中国企业营运资金管理研究中心协同创新回顾及2014年论坛综述[J]. 杜媛,孙莹,王苑琢. 会计研究. 2015(01)
[10]企业经营性营运资金管理重心与管理策略研究——离散度下的启示[J]. 杜媛,姚连军. 财经论丛. 2014(10)
博士论文
[1]供应链管理与经营性营运资金管理绩效：影响机理与实证检验[D]. 张先敏.中国海洋大学 2013
[2]供应链交易、制衡机制与营运资金管理效率研究[D]. 逄咏梅.南京大学 2013
硕士论文
[1]苏宁云商营运资金管理研究[D]. 马金华.石河子大学 2015
[2]汽车制造业营运资本管理与企业绩效相关性研究[D]. 张耀丹.山东建筑大学 2015
[3]房地产上市公司基于渠道的营运资金管理绩效与企业绩效关系的实证研究[D]. 崔雯静.中国海洋大学 2012
[4]HL公司营运资金管理研究[D]. 何芳莹.湖南大学 2012
[5]供应链导向的营运资金管理研究[D]. 田晨.中国海洋大学 2011
[6]大型国有企业集团资金管理策略研究[D]. 杨洪炜.西南财经大学 2011
本文编号：3620318
【文章来源】：中国财政科学研究院北京市
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图２－１基于渠道的营运资金周转期??
表３－２及图３－１可以看出，２０１４－２０１６年Ｂａｅｒ公司的流动比率和速动比率值均小??且在不断地波动中呈现出逐年下降的趋势。反映出Ｂａｅｒ公司资产的流动性较差，??债能力较差，导致企业运营中财务风险较大。??３．２．２流动资产规模及内部结构分析??
流动资产占总资产的份额反映了?Ｂａｅｒ公司资金的盈利能力和流动性。从表３－３及??３－２可以看出，２０１４－２０１６年Ｂａｅｒ公司的流动资产总体状况逐年增加，３年平均流动??产为人民币７７，００５，３９７．０２元，流动资产占总资产的比例呈逐年下降的趋势，且波动??小。流动资产基本不产生或只产生很小的收益。Ｂａｅｒ公司流动比率存在一定的不合??之处。??要衡量一个企业的流动资产是否合理，不应单单关注流动资产的灵活性，而流动??产为企业带来的收益也同样重要，通常用流动资产净利率来衡量。??计算公式如下：??流动资产净利率＝净利润／流动资产平均额??该指标反映公司运用流动资产所获得利润的水平，该指标越高，表明公司利用流??资产所获得的盈利能力越高，公司运营越有效，一定程度上体现出企业管理水平的??低。因此，通过计算这一指标可以对Ｂａｅｒ公司的资产结构进行研究探讨。如表３－４??示。???表３－４?Ｂａｅｒ公司流动资产净利率?单位：％????年份?２０１４?｜?２０１５?２０１６??流动资产净利率?１．７１?｜?５．５２?｜?４．３５??
【参考文献】：
期刊论文
[1]中小企业营运资金管控研究——以XX医药公司为例[J]. 崔一新. 东南大学学报(哲学社会科学版). 2017(S1)
[2]创业板上市公司营运资金管理策略实证分析[J]. 李妍. 商业会计. 2017(02)
[3]中国上市公司营运资金管理调查:2015[J]. 王竹泉,孙莹,孙建强,王苑琢,程六兵. 会计研究. 2016(12)
[4]企业营运资金管理文献综述[J]. 杨泽宇. 会计师. 2016(23)
[5]国有企业营运资金管理存在的问题及应对[J]. 肖莹华. 现代商业. 2016(32)
[6]浅谈中小企业的营运资金管理[J]. 张涛. 中国包装. 2016(01)
[7]中小企业营运资本管理与经营绩效相关性研究[J]. 谢佩帛,张晓峰. 商业会计. 2015(09)
[8]发展混合所有制经济 推动营运资金管理创新——2014营运资金管理高峰论坛暨混合所有制与资本管理高峰论坛综述[J]. 孙晓婷,张文华,晋芳,杜媛. 商业会计. 2015(03)
[9]混合所有制改革推动资本管理创新和营运资金管理发展——中国企业营运资金管理研究中心协同创新回顾及2014年论坛综述[J]. 杜媛,孙莹,王苑琢. 会计研究. 2015(01)
[10]企业经营性营运资金管理重心与管理策略研究——离散度下的启示[J]. 杜媛,姚连军. 财经论丛. 2014(10)
博士论文
[1]供应链管理与经营性营运资金管理绩效：影响机理与实证检验[D]. 张先敏.中国海洋大学 2013
[2]供应链交易、制衡机制与营运资金管理效率研究[D]. 逄咏梅.南京大学 2013
硕士论文
[1]苏宁云商营运资金管理研究[D]. 马金华.石河子大学 2015
[2]汽车制造业营运资本管理与企业绩效相关性研究[D]. 张耀丹.山东建筑大学 2015
[3]房地产上市公司基于渠道的营运资金管理绩效与企业绩效关系的实证研究[D]. 崔雯静.中国海洋大学 2012
[4]HL公司营运资金管理研究[D]. 何芳莹.湖南大学 2012
[5]供应链导向的营运资金管理研究[D]. 田晨.中国海洋大学 2011
[6]大型国有企业集团资金管理策略研究[D]. 杨洪炜.西南财经大学 2011
本文编号：3620318
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