DEEJ公司销售与收款循环内部控制问题研究
发布时间：2022-02-27 09:39
随着我国资本市场的不断发展，现代企业所面临的经营风险也日益增大。作为企业利润主要来源的销售与收款环节，企业对其内部控制更应给予足够的重视，从而实现其自身持续健康的发展。目前国内外学者在销售与收款业务的内部控制方面已经做了很多研究，但大多数研究都是理论上的探讨，涉及到具体销售与收款循环的内部控制制度的执行案例却不多。近年来，随着中国企业的逐步发展壮大，以及与世界各国经济业务的频繁往来，销售与收款循环的内部控制显得更为重要。然而我国相关制度处于刚刚起步阶段，各企业实际操作起来缺乏经验，尚存在很多问题。DEEJ公司作为国有企业，其内部控制也处于起步阶段，销售与收款循环管理系统运行时间较短，尚不完善。本文以DEEJ公司为研究对象，对DEEJ公司销售与收款循环的内部控制问题进行研究，找出其中存在的问题，分析其形成的原因，并提出相应的对策，对DEEJ公司而言是具有重要现实意义的。本文共分为六个部分：第一部分，绪论。主要论述研究背景、研究意义、文献综述、研究思路与方法。第二部分，DEEJ公司销售与收款循环内部控制的相关概念。主要介绍内部控制基本概念、销售与收款循环内部控制定义、销售与收款循环的业务流...
【文章来源】：辽宁大学辽宁省211工程院校
【文章页数】：55 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
0.1 研究背景
0.2 研究意义
0.3 文献综述
0.4 研究思路与方法
1 销售与收款循环内部控制的相关概念
1.1 内部控制基本概念
1.2 销售与收款循环内部控制定义
1.3 销售与收款的业务流程
1.4 销售与收款的内部控制
2 DEEJ 公司销售与收款循环内部控制现状
2.1 DEEJ 公司概况
2.2 公司所属行业特点
2.3 DEEJ 公司销售与收款的内部控制情况
2.3.1 销售与收款内部控制的内部环境现状
2.3.2 销售与收款内部控制的风险评估现状
2.3.3 销售与收款内部控制的控制活动现状
2.3.4 销售与收款内部控制的信息与沟通现状
2.3.5 销售与收款内部控制的监督现状
3 DEEJ 公司销售与收款循环内部控制存在的问题
3.1 内部环境方面的问题
3.1.1 公司缺少内控相关的企业文化
3.1.2 管理层重视销售轻视风险
3.2 控制活动方面的问题
3.2.1 销售人员绩效考评控制不合理
3.2.2 应收账款追讨缺少控制
3.3 信息与沟通方面的问题
3.4 内部监督方面的问题
3.4.1 内部审计部门的监督作用没有充分发挥
3.4.2 销售部门没有进行自我监督
4 DEEJ 公司销售与收款循环内部控制存在问题的原因分析
4.1 公司人员内控意识薄弱
4.2 销售人员绩效考核制度有缺陷
4.3 应收账款追讨制度缺失
4.4 信息与沟通体系不完善
4.5 内部监督制度不健全
5 完善 DEEJ 公司销售与收款循环内部控制的对策
5.1 提高公司人员内控方面意识
5.2 实施行之有效的销售收款业务控制活动
5.3 完善信息沟通系统
5.4 加强企业内部监督机制
结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]论销售业务的内部控制[J]. 程春慧. 山西财经大学学报. 2012(S1)
[2]企业内部控制应用与实践[J]. 郭邦涌,刘晓菊. 财会通讯. 2011(31)
[3]试论应收账款内部控制[J]. 蒲冬梅. 经济研究导刊. 2011(30)
[4]销售与收款内部控制初探[J]. 湛建. 学习月刊. 2011(20)
[5]关于销售业务内部控制会计制度设计的研究[J]. 翟莺. 中国总会计师. 2011(10)
[6]企业销售与收款内部控制制度设计[J]. 周锦平. 经济视角(中旬). 2011(06)
[7]民营企业销售与收款的内部控制问题思考[J]. 陆利红. 中国证券期货. 2011(05)
[8]企业销售与收款的内部控制[J]. 葛娟. 技术与市场. 2011(04)
[9]企业销售与收款内控的实例探讨分析[J]. 陈芳. 中国外资. 2011(06)
[10]浅谈企业应收账款的控制途径[J]. 宋春艳. 商场现代化. 2011(07)
硕士论文
[1]基于财务信息化的企业应收账款内部控制制度案例比较研究[D]. 俞海芳.华东理工大学 2013
[2]H烟草工业公司销售与收款内部控制制度改进研究[D]. 冯敏.湖南大学 2012
[3]ABC公司销售与收款循环内部控制关键点设计[D]. 姜海青.北京交通大学 2010
[4]YSB公司销售与收款环节内部控制制度设计[D]. 曾皓雯.电子科技大学 2008
[5]中国石油湖南销售分公司内部控制体系研究[D]. 肖军华.中南大学 2006
本文编号：3645218
【文章来源】：辽宁大学辽宁省211工程院校
【文章页数】：55 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
0.1 研究背景
0.2 研究意义
0.3 文献综述
0.4 研究思路与方法
1 销售与收款循环内部控制的相关概念
1.1 内部控制基本概念
1.2 销售与收款循环内部控制定义
1.3 销售与收款的业务流程
1.4 销售与收款的内部控制
2 DEEJ 公司销售与收款循环内部控制现状
2.1 DEEJ 公司概况
2.2 公司所属行业特点
2.3 DEEJ 公司销售与收款的内部控制情况
2.3.1 销售与收款内部控制的内部环境现状
2.3.2 销售与收款内部控制的风险评估现状
2.3.3 销售与收款内部控制的控制活动现状
2.3.4 销售与收款内部控制的信息与沟通现状
2.3.5 销售与收款内部控制的监督现状
3 DEEJ 公司销售与收款循环内部控制存在的问题
3.1 内部环境方面的问题
3.1.1 公司缺少内控相关的企业文化
3.1.2 管理层重视销售轻视风险
3.2 控制活动方面的问题
3.2.1 销售人员绩效考评控制不合理
3.2.2 应收账款追讨缺少控制
3.3 信息与沟通方面的问题
3.4 内部监督方面的问题
3.4.1 内部审计部门的监督作用没有充分发挥
3.4.2 销售部门没有进行自我监督
4 DEEJ 公司销售与收款循环内部控制存在问题的原因分析
4.1 公司人员内控意识薄弱
4.2 销售人员绩效考核制度有缺陷
4.3 应收账款追讨制度缺失
4.4 信息与沟通体系不完善
4.5 内部监督制度不健全
5 完善 DEEJ 公司销售与收款循环内部控制的对策
5.1 提高公司人员内控方面意识
5.2 实施行之有效的销售收款业务控制活动
5.3 完善信息沟通系统
5.4 加强企业内部监督机制
结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]论销售业务的内部控制[J]. 程春慧. 山西财经大学学报. 2012(S1)
[2]企业内部控制应用与实践[J]. 郭邦涌,刘晓菊. 财会通讯. 2011(31)
[3]试论应收账款内部控制[J]. 蒲冬梅. 经济研究导刊. 2011(30)
[4]销售与收款内部控制初探[J]. 湛建. 学习月刊. 2011(20)
[5]关于销售业务内部控制会计制度设计的研究[J]. 翟莺. 中国总会计师. 2011(10)
[6]企业销售与收款内部控制制度设计[J]. 周锦平. 经济视角(中旬). 2011(06)
[7]民营企业销售与收款的内部控制问题思考[J]. 陆利红. 中国证券期货. 2011(05)
[8]企业销售与收款的内部控制[J]. 葛娟. 技术与市场. 2011(04)
[9]企业销售与收款内控的实例探讨分析[J]. 陈芳. 中国外资. 2011(06)
[10]浅谈企业应收账款的控制途径[J]. 宋春艳. 商场现代化. 2011(07)
硕士论文
[1]基于财务信息化的企业应收账款内部控制制度案例比较研究[D]. 俞海芳.华东理工大学 2013
[2]H烟草工业公司销售与收款内部控制制度改进研究[D]. 冯敏.湖南大学 2012
[3]ABC公司销售与收款循环内部控制关键点设计[D]. 姜海青.北京交通大学 2010
[4]YSB公司销售与收款环节内部控制制度设计[D]. 曾皓雯.电子科技大学 2008
[5]中国石油湖南销售分公司内部控制体系研究[D]. 肖军华.中南大学 2006
本文编号：3645218
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