福建地勘单位内部绩效审计的问题与对策研究

发布时间：2023-02-18 11:03

　　随着近年来地勘单位的不断发展,单位内部组织结构变得越来越复杂,相应的,地勘单位的内部绩效审计也变得越来越难。属地化以后,福建地勘单位主要以福建省地质矿产勘查开发局为主管局,下设十几个处级事业单位。由于内部绩效审计机构设置不到位,缺乏独立性,地勘单位的内部绩效审计体系并不完善,从而极大地限制了地勘单位的经济发展,影响了地质勘查业务的拓展。在此背景下,本文以福建省MB地质大队为例,引入风险为导向的内部绩效审计办法,研究如何改进地勘单位内部绩效审计的控制程度,进而提升地勘单位内部的财务管理水平。首先,本文通过对国内与国际内部绩效审计研究现状、研究内容和研究方法等进行分析,概括地勘单位内部绩效审计理论。其次,本文以MB地质队为例,通过对其以风险为导向的内部绩效审计做法、成效进行研究,这种审计方法的优化方式以增加单位价值为目标、使地勘单位审计方法更加系统性和完整性,并体现不断改进原则。最后,本文对地勘单位内部审计存在问题及问题的成因进行分析,借鉴国内地勘单位内部绩效审计经验,提出建立全面风险管理体系、培育全面风险管理的单位文化、优化以风险为导向的内部绩效审计资源配置、强化内部绩效审计优化结果的应...

【文章页数】：59 页

【学位级别】：硕士

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中文摘要
ABSTRACT
绪论
    一、研究背景与研究意义
    二、国内外研究现状
    三、研究内容与方法
    四、研究创新与不足
第一章 内部绩效审计相关概念和理论
    第一节 基本概念界定
        一、内部绩效审计
        二、福建地勘单位内部绩效审计监督与服务的双重责任
    第二节 理论基础
        一、公共产品理论
        二、公共政策扩散理论
        三、绩效评价理论
    本章小结
第二章 MB地质大队内部绩效审计的做法及成效
    第一节 MB地质大队内部绩效审计做法
        一、MB地质大队简介
        二、MB地质大队内部绩效审计的发展
        三、MB地质大队内部绩效审计的目标
        四、MB地质大队内部绩效审计的内容
    第二节 MB地质大队改进内部绩效审计的成效
        一、MB地质大队内部绩效审计对于其他地勘单位的适用性
        二、MB地质大队内部绩效审计的优化方式
    本章小节
第三章 福建地勘单位内部绩效审计存在的问题及原因分析
    第一节 地勘单位内部绩效审计存在的问题
        一、绩效审计的评价指标缺乏科学统一的评价标准
        二、评价指标中财务指标权重过大,对单位社会责任评价不足
        三、审计人员能力满足不了绩效审计的需求
    第二节 地勘单位内部绩效审计存在问题的原因分析
        一、对内部绩效审计的认识不足
        二、现行审计管理体制的约束
        三、产出或效果具有不可衡量性
    本章小节
第四章 国内其他地勘单位内部绩效审计的经验借鉴
    第一节 国内地勘单位内部绩效审计的发展历程
    第二节 地勘单位内部绩效审计的经验借鉴
    本章小节
第五章 优化福建地勘单位内部绩效审计的对策
    第一节 建立全面风险管理体系
        一、制定全面风险管理内部绩效审计体系文件
        二、明确风险管理运行机制
    第二节 培育全面风险管理的单位文化
        一、把风险管理制度和经营业务发展有机结合起来
        二、强化职工的风险管理理念
    第三节 内部绩效审计优化结果的应用
        一、推进内部绩效审计信息化建设
        二、建立内部绩效审计奖惩机制
        三、优化结果推动政策创新扩散
    第四节 内部绩效审计优化的保障措施
        一、拓宽内部绩效审计业务领域
        二、进行审计人员培训和风险监测
    本章小节
第六章 结论
附录 访谈提纲
参考文献
致谢
个人简历



本文编号：3744833