重庆H公司内部控制研究

发布时间：2023-08-14 19:31

　　1992年以前,人们对于内部控制有着多种解释,随着社会经济市场的发展,内部控制也经历了长久的历史变动,内部控制与风险管理经历了由低级到高级的演进变化,并在企业经营管理的过程中有着不可忽视的重要地位。内部控制体系的建立逐渐受到大型企业的青睐,我国的许多大企业也越发重视内部控制的设计与执行,良好的制度与执行优化了大企业的经营管理,无论是从企业的整体还是到企业的业务层面。然而占有我国市场经济重要地位的中小型企业却容易轻视或者忽略内部控制在企业经营管理中的作用。基于小企业在我国市场经济中的重要地位,国家机关也十分重视小企业的管理。并在《促进中小企业发展规划(2016-2020)》中第五项提到小企业管理工程,推动中小企业建立现代企业制度,规范企业产权制度、治理结构和管理制度,引导中小企业树立现代企业经营管理理念,加强基础管理,强化精益管理、现场管理,鼓励中小企业利用信息化手段提高管理水平,降本增效。为贯彻、落实中小企业的发展规划,我国财政部于2017年6月29日印发了《小企业内部控制规范(试行)》的通知,以引导和推动小企业加强内部控制建设,提升经营管理水平和风险防范能力,促进小企业健康可持续发展...

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
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1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 现实意义
    1.3 研究方法
    1.4 研究内容
    1.5 文献综述
        1.5.1 国内文献综述
        1.5.2 国外文献综述
        1.5.3 国内外文献评述
2 内部控制理论基础
    2.1 内部控制的概念及特征
    2.2 内部控制发展历史
    2.3 内部控制基本原则
3 重庆H公司内部控制现状
    3.1 重庆H公司概况
        3.1.1 中小企业界定
        3.1.2 重庆H公司基本情况
    3.2 内部环境
        3.2.1 组织架构
        3.2.2 人力资源
        3.2.3 企业文化
    3.3 风险评估
    3.4 控制活动
        3.4.1 货币资金内部控制现状
        3.4.2 存货业务内部控制现状
        3.4.3 采购业务内部控制现状
        3.4.4 研发业务内部控制现状
    3.5 信息与沟通
        3.5.1 内部信息与沟通
        3.5.2 外部信息与沟通
    3.6 内部监督
4 重庆H公司内部控制存在的问题及原因分析
    4.1 内部环境不理想
        4.1.1 公司人员对内部控制不了解
        4.1.2 企业组织结构单一,家族式色彩明显
        4.1.3 人力资源管理策略落后
        4.1.4 企业文化缺失
    4.2 风险评估体系有缺陷
        4.2.1 目标设定不当
        4.2.2 风险识别不充分
        4.2.3 风险分析不科学
        4.2.4 风险应对措施不力
    4.3 控制活动不严谨
        4.3.1 不相容职务分离控制有缺陷
        4.3.2 会计系统控制不完善
        4.3.3 授权审批制度有纰漏
        4.3.4 全面预算控制执行不到位
    4.4 信息与沟通效果差
    4.5 内部监督力度弱
5 重庆H公司内部控制优化建议
    5.1 营造良好内部环境
        5.1.1 组建内部控制培训
        5.1.2 重新构建企业的组织架构
        5.1.3 制定科学的人力资源策略
        5.1.4 建立企业文化,完善公司章程
    5.2 搭建完备风险评估体系
        5.2.1 目标设定
        5.2.2 风险识别
        5.2.3 风险分析
        5.2.4 风险应对
    5.3 改善控制活动
        5.3.1 不相容职务分离控制
        5.3.2 丰富会计系统控制
        5.3.3 完善授权审批制度
        5.3.4 编制执行全面预算
    5.4 完善信息与沟通制度
        5.4.1 建立健全内部信息与沟通
        5.4.2 外部信息与沟通体系
    5.5 加强内部监督力度
6 研究结论
参考文献
附录
    学位论文数据集
致谢



本文编号：3841924