A市水务局内部控制优化问题研究

发布时间：2023-10-11 22:33

　　近年来,行政事业单位等公共服务组织得到了长足发展,但是,部分行政事业单位财务的内部控制现状还存在问题,其表现为内部监督不力,管理失控,资产使用效率低下,甚至造成国有资产流失等。在新常态下,为了进一步提高行政事业单位行政管理水平,财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范》(简称《内控规范》)、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(简称《指导意见》)以及中纪委印发了《关于加强廉政风险防控的指导意见》的要求等法律法规及相关规章制度的规定,这些举措都为我国事业单位内部控制提出了指导性建议和意见。依据《规范》相关规定,文章在回顾分析了国内外内部控制相关文献的基础上,对行政事业单位内部控制概念、发展历程以及评价方法进行了介绍分析。以A市水务局作为研究对象,首先,从内部控制的四个维度,即风险评估、单位层面、业务层面以及监督与评价进行了分析,并运用定性的方法找到了问题所在。之后,利用模糊综合评价法对A市水务局的内部控制进行了定量研究,构建了A市水务局内控评价指标体系。最后,得出了A市水务局内部控制评价结果。通过定性与定量的结果分析显示,二者结果基本一致,符合A市水务局内部控制现状,即A市水...

【文章页数】：76 页

【学位级别】：硕士

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摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景及意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究内容与研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
第二章 行政事业单位内部控制的基础理论
    2.1 COSO框架下内部控制含义及要素
        2.1.1 内部控制的含义
        2.1.2 内部控制的五大要素与原则
    2.2 行政事业单位相关概念及发展历程
        2.2.1 行政事业单位
        2.2.2 行政事业单位内部控制
        2.2.3 行政事业单位内部控制原则
        2.2.4 行政事业单位内部控制发展历程
    2.3 行政事业单位内部控制评价方法
        2.3.1 模糊综合评价法概述
        2.3.2 模糊综合评价法分析原理
        2.3.3 模糊综合评价法的优缺点
第三章 A市水务局内部控制现状分析
    3.1 A市水务局的基本情况
        3.1.1 单位介绍及主要职能
        3.1.2 单位机构设置
        3.1.3 人员情况
    3.2 A市水务局内部控制现状
        3.2.1 风险评估现状
        3.2.2 单位层面内部控制现状
        3.2.3 业务层面内部控制现状
        3.2.4 评价与监督现状
第四章 A市水务局内部控制存在的问题
    4.1 A市水务局内部控制定量分析
        4.1.1 构建目标集和设置权重
        4.1.2 确定模糊综合矩阵
        4.1.3 计算综合评价结果
    4.2 A市水务局内部控制定性分析
        4.2.1 风险评估存在的问题
        4.2.2 单位层面内部控制存在的问题
        4.2.3 业务层面内部控制存在的问题
        4.2.4 评价与监督存在的问题
    4.3 综合评价
第五章 A市水务局内部控制优化对策
    5.1 风险评估优化对策
        5.1.1 风险识别优化
        5.1.2 风险评估机制优化
        5.1.3 风险应对优化
    5.2 单位层面内部控制优化对策
        5.2.1 健全关键岗位和关键岗位人员
        5.2.2 加强人才队伍建设
        5.2.3 加强内部控制信息化建设
    5.3 业务层面内部控制优化对策
        5.3.1 规范内部控制流程
        5.3.2 优化风险应对措施
        5.3.3 加强绩效考核和循环检查
    5.4 评价与监督优化对策
        5.4.1 完善内部评价机制
        5.4.2 完善内部监督机制
第六章 结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究展望
参考文献
附录A A市水务局内部控制专家打分表
致谢



本文编号：3852918