新《证券法》背景下上市公司财务造假分析及治理研究——以康得新为例

发布时间：2024-02-14 00:48

　　我国加入WTO之后,国内的经济正在飞速发展,我国的资本市场也迅速发展并逐步与国际接轨。如今随着时间的过渡,特别是21世纪以来,无论是国内还是国外,关乎公司财务造假的现象却层出不穷,甚至愈演愈烈。恶意的财务造假,一方面会导致公司股价崩溃,受到打击而破产清算,公司信誉毁于一旦;另一方面也会使投资者及利益相关者蒙受巨额损失,打击投资者积极性。因此防范上市公司财务造假已经成为了全球各界人士最为关注的问题。虽然实务界和理论界对于我国各公司财务造假问题进行了广泛且深入的研究,且均从不同角度入手提出了解决思路和对策,但对于公司整体而言,利益目标的复杂性会让解决措施产生差异,因此若想治理,必须从多个行为主体出发,对症下药。基于此,本文在新《证券法》背景下选取了康得新公司为研究对象,以理论为基础,首先介绍了康得新公司的基本情况,剖析了其财务造假的具体方式以及造成的后果。通过舞弊风险因子理论作为切入点,全面且深入分析了康得新公司的深层原因。在道德品质因子方面主要为股东、管理层、中介机构等道德品质缺失,在造假动机因子方面,主要为股东资金链紧张、管理层业绩压力大、公司面临退市风险等原因,潜在造假机会因子主要体...

【文章页数】：61 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    第一节 研究背景
    第二节 研究目的及意义
        一、研究目的
        二、研究意义
    第三节 文献综述
        一、国外文献综述
        二、国内文献综述
        三、文献评述
    第四节 研究内容与方法
        一、研究内容
        二、研究方法
第二章 概念界定与理论基础
    第一节 财务造假概念、特征及后果
        一、财务造假概念与特征
        二、财务造假后果
    第二节 相关理论基础
        一、舞弊三角理论
        二、舞弊风险因子理论
        三、信息不对称理论
        四、委托代理理论
第三章 康得新财务造假案例分析
    第一节 康得新公司概况
    第二节 康得新公司财务造假事件回顾
    第三节 康得新公司财务造假识别分析
        一、财务信息识别
        二、非财务信息识别
第四章 康得新财务造假手段及动因分析
    第一节 康得新公司财务造假手段分析
        一、虚增收入
        二、虚构货币资金
        三、隐瞒关联交易
        四、隐瞒关联担保情况
        五、虚假披露募集资金
        六、虚增预付账款
    第二节 康得新财务造假动因分析
        一、道德品质因子
        二、造假动机因子
        三、潜在的假机会因子
        四、造假被发现的概率因子
        五、造假被发现后的惩罚因子
    第三节 康得新公司财务造假后果分析
        一、公司方面
        二、利益相关者方面
第五章 新《证券法》背景下对上市公司财务造假防范治理的启示
    第一节 新《证券法》与原有《证券法》比较
        一、取消发审委制度,全面推行注册制
        二、提高违法违规成本,全面净化市场生态
        三、强化信息披露,压实中介责任
        四、加强投资者保护,探索建立证券民事诉讼制度
    第二节 道德品质因素治理
        一、提高职业道德素养,落实信息披露要求
        二、建设诚信守法企业文化,塑造诚信为荣工作氛围
    第三节 动机因素治理
        一、制定合理经营策略,发展持续经营能力
        二、优化内部治理结构,保障中小股东权利
        三、完善绩效制度,减轻业绩压力
    第四节 潜在造假机会因素治理
        一、优化股权结构,明确控股股东连带赔偿责任
        二、完善内部控制,提高信息披露质量
        三、落实信息披露职责,履行信息披露义务
    第五节 发现可能性因素治理
        一、优化会计师事务所审计质量
        二、优化保荐机构推荐质量
        三、优化银行资金池业务
    第六节 惩罚因素治理
        一、提高违规成本,从严从重处罚
        二、明确先行赔付制度,减少投资者损失
        三、落实代表人诉讼制度,保护投资者合法权益
第六章 结论与展望
参考文献
致谢



本文编号：3897480