DS公司内部控制有效性及其优化研究

发布时间：2024-04-21 21:58

　　内部控制是企业管理的重要手段。构建并运行科学、规范、合理的内部控制体系,能够维护企业合规性,防范化解重大风险,减少各利益主体之间可能存在的矛盾和冲突,提高治理效率,实现价值最大化。内控一旦失效,就会给企业自身、公众和社会带来困扰、经济损失甚至危害。党的十九大以来,国家大力推进国有企业改革,DS公司全面承接关于多经企业管理要求,在配置资源、协调管理、推动其所属多经企业分类盘活与整合发展过程中,发现其内部管理存在不少问题。对此,公司希望通过加强内部控制来改善管理上的不足,降低公司整合及运营风险。本文以DS公司为例,采用五分制李克特量表法,立足内部控制理论,结合公司实际情况,从内控五要素出发,设计了一份包含19个二级指标、30个题项的调查问卷。问卷发放对象为DS公司总部和各子公司的高、中层管理人员及普通员工,共回收260份问卷。对调查问卷进行信效度检验和因子分析,提取出五个影响因子。结合调查问卷统计分析和多层模糊综合评价结果和访谈情况及有关资料,本文认为DS公司内部控制基本有效,但存在以下问题:(1)内部环境与公司发展不适配,如人才培养力度和储备不足,组织架构不完善,企业文化建设与经营管理脱...

【文章页数】：77 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图２．１内部控制要素??２．１．１

保持良好的经营、发展状态，维护好自身??利益；就外部管制要求而言，它必须确保企业经营管理过程合法合规，对外披露信息??高质量。内部控制顺势而生，它以风险管理为导向，依赖全员参与执行，通过加强流??程管理来解决正确做事的问题，为实现目标提供合理保证。????—?基础：内部环境???....

图２．２控制措施和方法??２．１．４信息与沟通??

制措施）??针对企业生产、仓储、／运营分、?＼?和方法?］?／会计系＼会计制度制定、会计凭??运输、购销、投融资析掉制ｊ?＼?ｙ?Ｉ统梓抱１丨）证账＊和报告编制、会??等运营活动的控制?Ｖ?ｙ?、?＾?、兀口二／计复核、会计挡案保管??／全面预、?／资产安＇?资产价值：ｗ产保险、....

图２．３有效内部控制价值??有效内控可以降低治理风险

?硕士学位论文???２．２．３有效内部控制价值??有效内部控制能够发挥多大价值？我们首先要理性看待内控，理解并明确内控工??作机制的局限性，内控不能包治百玻这是因为在不考虑外界干扰的情况下，企业内??控的执行者是人，人的能力是有限的，决策失败、能力缺失、执行操作不当的可能性??是....

图３．２?ＤＳ内控控制管理范围??１．内控目标和原则??ＤＳ公司坚持以法治和合规为基础，以风险管理为重点，从五要素出发积极构建内??

丨?１?．…＂?１??＼?事后管理?产业板块的治理?ｙ??＼ｗｍｍ＼?｜责瓶究１１专项管理｜?｜内部并联交易管ｉ?ｒ??＂ｌｉ?＾ＣＺｊ＾?ｒ＿?＾??础?／?一?一?一?一?一一ｒｎ—ｒｎ—ｒ１１———＼??业?／综招?业固?ｐ?＼??：?／?文标?合库务?定法１￡?党?＼??....

本文编号：3961506