K水务公司审计风险识别与控制研究

发布时间：2024-12-18 03:23

　　随着现代中国经济发展呈现稳健增长趋势,国家不断推进基础设施建设行业发展,在这一背景下,水务行业市场改革也逐渐深入。近十年水务行业得到快速发展,行业投资规模稳步增长,预计至2023年将突破8600亿元,这期间,水务上市公司也逐渐增多,相应的注册会计师审计业务需求也逐渐扩大,发挥注册会计师审计对水务行业的市场监管作用也日趋重要。目前,水务行业竞争激烈、融资难度大,水务企业发展进入PPP模式阶段,该战略模式对水务企业财务报表产生广泛影响,使得注册会计师的审计工作面临较大的挑战。因此,重视水务企业审计风险识别与控制日益重要。注册会计师需要结合水务企业新特征识别与评估其重大错报风险,恰当分配审计资源、开展审计工作,有针对性地执行审计程序以控制检查风险,最终将审计风险控制至可接受的低水平。本文采用案例研究法,选取K水务公司年度财务报表审计项目作为案例,对水务企业审计风险识别与控制进行相关研究。首先,回顾分析会计师事务所对案例公司的审计过程,描述Z会计师事务所对K水务公司重大错报风险的识别、评估和应对过程以及审计过程存在的问题。其次,利用审计风险模型从两个维度深入分析该案例审计风险的成因:一方面,重大...

【文章页数】：69 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 导论
    1.1 研究背景和研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 审计风险内涵的研究
        1.2.2 审计风险模型的研究
        1.2.3 审计风险控制的研究
        1.2.4 水务企业审计风险的研究
        1.2.5 文献述评
    1.3 论文框架与研究方法
        1.3.1 论文框架
        1.3.2 研究方法
2 相关概述及理论基础
    2.1 水务企业相关概述
        2.1.1 水务企业概况
        2.1.2 水务企业特点
        2.1.3 水务企业审计新挑战
    2.2 理论基础
        2.2.1 现代风险导向审计理论
        2.2.2 信息不对称理论
        2.2.3 风险管理理论
3 K水务公司审计过程及问题分析
    3.1 案例概况
        3.1.1 Z会计师事务所概况
        3.1.2 K水务公司概况
        3.1.3 审计案例介绍
    3.2 Z会计师事务所对K水务公司的审计过程
        3.2.1 识别和评估重大错报风险
        3.2.2 风险应对措施
    3.3 审计过程存在的问题
        3.3.1 未全面识别和评估重大错报风险
        3.3.2 检查风险的控制能力不佳
4 K水务公司审计风险成因分析
    4.1 重大错报风险层面的成因
        4.1.1 缺乏对水务企业风险特征的关注
        4.1.2 缺乏系统的风险评价指标体系
    4.2 检查风险层面的成因
        4.2.1 审计人员专业胜任能力不足
        4.2.2 实质性程序设计与执行不充分
        4.2.3 缺乏有效的质量管理体系
5 K水务公司审计风险控制的改进建议
    5.1 重大错报风险层面的改进建议
        5.1.1 增强对水务企业重大错报风险的识别能力
        5.1.2 引进科学的重大错报风险评估方法
    5.2 检查风险层面的改进建议
        5.2.1 提升审计人员综合职业素养
        5.2.2 设计与执行科学合理的审计程序
        5.2.3 完善质量管理体系
6 结论
    6.1 研究结论
    6.2 研究创新
    6.3 研究局限
参考文献



本文编号：4016977