H公司总经理经济责任审计中内部控制测试的改进研究

发布时间：2017-08-23 01:09

  本文关键词：H公司总经理经济责任审计中内部控制测试的改进研究

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【摘要】：经济责任审计是中国特色的审计监督制度,党中央、国务院和各级党委、政府和公众都非常重视和关注。在全面深化改革的时期,加强对于国有企业领导人员的经济责任审计监督意义重大。而对国有企业领导人员的经济责任审计中,一项重要的内容就是企业内部控制制度的制定和执行情况。内部控制测试作为一种检查内部控制制度设计合理性和执行有效性的方法,能有效的了解和检测内部控制制度,提高经济责任审计的有用性。本文以内部控制及测试理论和经济责任审计理论为基础,运用文献研究、调查研究、案例分析等研究方法分析了H公司总经理经济责任审计中内部控制测试的应用现状,发现测试技术和方法单一,时间缺乏计划性,内容和深度不全面等问题,并分析了其产生的原因。进而在原有运用的基础上,提出了一些建议。首先应增加一些内部控制测试的方法,以对于内部控制有全面的了解和评价,其次,应增强内部控制测试的计划性,将其纳入审前调查范围进而纳入实施方案,最后,应扩展内部控制测试范围,关注防止国有资产流失、“三重一大”决策内部控制测试和处理好内部控制测试与经济责任审计的关系。通过这些方面的改进,一方面能提高对H公司总经理经济责任审计中内部控制测试的重要性和实用性,更全面的测试内部控制设计的合理性和执行的有效性,从而提高经济责任审计效率,降低审计风险。另一方面,也能为类似规模的国有企业领导人员经济责任审计中运用内部控制测试提供借鉴和参考意义。
【关键词】：内部控制 内部控制测试 经济责任审计
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.47;F426.6
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-23
• 1.1 研究背景和研究意义12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 相关文献综述13-20
• 1.2.1 内部控制相关文献综述13-15
• 1.2.2 内部控制测试相关文献综述15-17
• 1.2.3 经济责任审计相关文献综述17-19
• 1.2.4 文献述评19-20
• 1.3 研究内容和研究方法20-21
• 1.3.1 研究内容20-21
• 1.3.2 研究方法21
• 1.4 主要观点及贡献21-23
• 第2章 内部控制与经济责任审计相关理论分析23-30
• 2.1 内部控制与经济责任审计的基本理论23-25
• 2.1.1 内部控制的基本理论23-24
• 2.1.2 经济责任审计的基本理论24-25
• 2.2 内部控制及测试与经济责任审计的相关概念25-30
• 2.2.1 内部控制的相关概念25-26
• 2.2.2 内部控制测试的相关概念26-27
• 2.2.3 经济责任审计的相关概念27-30
• 第3章 H公司总经理经济责任审计内部控制测试的应用现状30-42
• 3.1 H公司介绍30-31
• 3.1.1 H公司基本情况30-31
• 3.1.2 H公司总经理的经济责任31
• 3.2 H公司总经理经济责任审计现状31-32
• 3.2.1 H公司总经理经济责任审计内容31
• 3.2.2 H公司总经理经济责任审计流程31-32
• 3.3 H公司总经理经济责任审计内部控制测试现状32-38
• 3.3.1 内部控制测试的性质32-35
• 3.3.2 内部控制测试的时间35
• 3.3.3 内部控制测试的范围35-36
• 3.3.4 内部控制测试的结果36-38
• 3.4 内部控制测试存在的问题38-39
• 3.4.1 测试技术与方法单一38-39
• 3.4.2 时间缺乏计划性39
• 3.4.3 内容与深度不全面39
• 3.5 产生内部控制测试问题的原因分析39-42
• 3.5.1 审计人员重财务轻内控39-40
• 3.5.2 缺乏相应内部控制测试操作规程40-41
• 3.5.3 时间紧且审计成本约束41-42
• 第4章 H公司总经理经济责任审计内部控制测试的应用改进42-53
• 4.1 采用多样化内部控制测试方法42-49
• 4.1.1 采用询问与观察了解内部控制运行情况42-45
• 4.1.2 针对业务流程使用穿行测试法45-49
• 4.2 增强内部控制测试的计划性49-50
• 4.2.1 将内部控制测试纳入经济责任审计工作及审前调查方案49-50
• 4.2.2 将内部控制审前调查纳入经济责任审计实施方案50
• 4.3 扩展内部控制测试范围50-53
• 4.3.1 关注防止国有资产流失内部控制的测试50-51
• 4.3.2 增加“三重一大”决策内部控制的测试51
• 4.3.3 处理好内部控制测试与经济责任审计的关系51-53
• 结论53-55
• 参考文献55-58
• 致谢58

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本文编号：722096