T银行会计操作风险的内部控制研究

发布时间：2018-02-12 15:51

本文关键词： 商业银行内部控制会计操作风险　出处：《天津商业大学》2014年硕士论文　论文类型：学位论文

【摘要】：近年来，随着全球经济的不断发展，经济一体化、全球化趋向日益明显。与此同时，各种金融风险层见叠出，国内外金融机构金融案件频频出现，且数额巨大，作为金融系统的首要组成部分，银行，也是如此。总结这个现象出现的原因，大部分是因为银行在内部控制制度建立方面和治理方面存在缺陷，例如：内部控制实施不到位、人为的欺诈行为、越权行为、外部监管以及环境方面的问题等，而这些都是操作风险的具体表现形式。巴塞尔委员会在2004年《新资本协议》中明确把操作风险归到银行资本监管的领域，并给了操作风险的定义，定义中指出操作风险是“因为不健全或有问题的内部控制程序、职员、信息技术系统或外部事务造成的损失的风险”。风险表现的主要方式为：内部人员欺诈，外部人员欺诈，聘请职工和公共场所的安全事务，客户、产品及业务的做法，实物财产的损坏、信息技术系统相关事件，执行、交割以及流程的管理。同样，中国银监会也非常重视操作风险的监督与管理，它指出，把强化合规性监管作为监管的基础，把风险监控作为监管部门监管的主要着力点，从而做到在监管资源的分拨上以风险为基础：高风险部位，高密度调节；低风险部位，低密度调节。根据银监会数据显示，我国商业银行有关会计操作风险的案件在近几年呈频发状态，，各家银行都越来越注重会计操作风险的防范，加强会计操作风险的管理。通过实践与深入的调查研究，我们可以看到，对于银行业，几乎所有的商业运作以及业务处理都与会计有关，银行的运营离不开会计操作，这就可以看出，会计操作是银行日常经营活动实现科学管理和防范的关键，如果会计内部控制薄弱，很容易引发会计操作风险。因此，要想实现T银行的长久发展，必须在会计操作风险方面进行深入有效的防范和治理。近几年，各家银行频发各类会计操作风险案件，数额巨大，对银行的声誉产生了不良的影响。巴塞尔委员会指出，银行业的会计操作风险是由于人员、系统、内部程序出现问题引发的，因此，T银行内部控制制度建设的重点应该是完善人员、系统与内部程序的体系和流程。总括来说，防范会计操作风险关键在于健全T银行的内部控制制度。本文把T银行作为会计操作风险的研究对象，同时以内部控制制度相对成熟的渣打中国作为对比样本，进行对比分析，指出T银行在会计操作风险的内部控制管理方面存在的不足，积极地把西方银行的内部控制理论的相关研究成果以及实践过程中的经验与T银行在实际运营过程中遇到的问题相结合，提出了相应的内部控制对策。本文共有五部分。第一部分：导论。分别介绍了选题的依据和意义，研究的内容和方法，本文的创新点；第二部分：文献综述。这部分主要表述了目前为止国内外对于操作风险、会计操作风险以及内部控制的相关的研究和定义，通过分析说明了操作风险和内部控制存在紧密的联系，建立完善、有效的内部控制制度是银行真正实现会计操作管理的重要保证。这部分理论介绍为后文分析研究和解决方法的展开做好了铺垫，提供了理论基础；第三部分：主要介绍了T银行的概况和组织结构，并针对主要业务线，通过T银行近几年发生的典型案例进行分析研究，指出T银行会计操作风险内控管理的现状，分析指出T银行会计操作风险的内部控制管理与实施的不足的原因。T银行在不断扩大自身规模的同时，会计运营的成本、工作量也随之增多，如果内控不完善，暴露的问题会日益突出。T银行只有不断完善银行的机构设置，对人员安排优化，对业务发展和制度流程管理采取先进、创新的方法才能对会计工作的发展起到正面作用。近几年，我国银行业频繁出现内部员工违法、监守自盗的现象，T银行要更加重视内部控制的管理，实现内部控制系统的健全从而高效防范会计操作风险才能实现T银行的稳定发展。第四部分：以渣打中国为样本，分别对T银行和渣打中国的内部控制体系进行评价，列举T银行和渣打中国在会计操作内部控制方面实施的现状和特点，找出T银行在日常运营管理中的不足，积极借鉴国际先进的成果，增强自身风险防范能力，提高同业竞争能力，推动T银行健康快速发展。第五部分：针对T银行在会计操作风险的内部控制管理中的不足，通过阅读大量文献，在完善内部控制体系等方面提出了强化T银行会计操作风险的内部控制的建议。
[Abstract]:In recent years , with the development of global economy , economic integration and globalization tend to be more and more obvious . At the same time , various financial risks have emerged , the financial cases of financial institutions at home and abroad appear frequently , and the amount is huge , which is the main component of the financial system . According to the data of the Banking Regulatory Commission , China ' s commercial banks are in a state of frequent occurrence in recent years , and each bank has paid more and more attention to the prevention of the risk of accounting operation and the management of accounting operation risk . In recent years , the key to the management of the internal control system of the bank is to perfect the internal control system of the bank . This part mainly introduces the current situation and characteristics of the internal control system of the bank accounting operation , and points out that the internal control system is the important guarantee of the bank ' s real realization of the accounting operation management .

【学位授予单位】：天津商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F832.33;F830.42

【参考文献】