中国企业会计准则与IFRS实质趋同的时间检验——来自同时发行A、H股上市公司的经验证据

发布时间：2018-07-29 16:45

【摘要】：运用调整后的盈余质量模型,以2000—2010年同时发行A股和H股的67家企业的财务数据为样本,研究实质趋同与时间的关系,结果表明:两套准则下,净利润和营业收入的差异绝对值,随着时间推移呈递减趋势;而总资产差异绝对值、股东权益差异绝对值、与时间关系并不显著。因此,利润表项目在实质趋同的进程中取得了巨大的成就,而资产负债表项目在实质趋同的进程中还有很长一段路要走。值得注意的是,从长期来看,股东权益在两套准则趋同中,差异的绝对值呈增大趋势,即股东权益项目在趋同进程中起着"回收站"的功能。
[Abstract]:Based on the adjusted earnings quality model and the financial data of 67 companies that issued A-shares and H-shares simultaneously from 2000 to 2010, the paper studies the relationship between substantive convergence and time. The results show that: under the two sets of criteria, The absolute value of net profit and operating income decreases with time, while the absolute value of total asset difference and shareholder's equity difference is not significantly related to time. Therefore, income statement items have made great achievements in the process of substantive convergence, while balance sheet items have a long way to go in the process of substantive convergence. It is worth noting that, in the long run, in the two sets of criteria, the absolute value of the difference is increasing, that is, the stockholder's equity project plays the function of "recycle bin" in the process of convergence.
【作者单位】： 厦门大学管理学院;
【分类号】：F233;F832.51;F224

【参考文献】

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本文编号：2153334