中国工商银行内部控制研究

发布时间：2020-05-30 12:28

【摘要】：本文基于现有商业银行内部控制理论,并充分借鉴国内、外研究文献,拟对中国工商银行内部控制现状进行深入的理论分析,尝试从理论层面对现有内控机制进行阐释和说明。同时,本文还将以中国工商银行的内控风险案例作为补充说明,以现实情况来反映中国商业银行内控机制的运行状况和问题所在,从而增强理论分析的科学性和现实性,对所研究的问题进行深入展开和纵向剖析。同时,本文从理论和现实两个层面对我国商业银行现行的内控机制进行分析和阐释,并由此发掘中国工商银行现行内控机制的问题和缺陷。而对于所发现的问题和缺陷,本文将进一步从理论层面寻找解决问题的依据,并通过已有案例进行说明,进而提出解决问题的切实可行的措施,由此实现问题剖析与对策提出一一对应的分析范式。在研究方法上借鉴国外理论,经调研加工后形成本土化的特色。可以说,国外学者对于银行内部控制机制的理论研究由来已久,并已经形成了较为完善的理论体系,但我国处于由计划经济向市场经济过渡的转型时期,可直接借鉴的理论少之又少,取之即用难以应对国内日益复杂的经济和金融环境,因此,本文尝试在国外已有相关理论的基础上融合中国本土元素,从而尝试国外理论本土化,构建适合中国工商银行运营情况的内控机制理论。在具体实施过程中还着重的考虑到以下两点:第一,国外现有理论的借鉴。国外的经济和金融环境是构筑于发达市场经济基础之上的,如何合理、科学地借鉴到我国商业银行体系中,进而有效地阐释问题是本研究首要解决的问题。第二,案例选取的斟酌。本文在案例的选取上必须要有代表性,同时兼具说服力,才能更为直观的剖析中国工商银行目前在内部控制机制建设上存在的问题。针对上述两个可能存在的问题,本文采取了如下解决措施:第一,对国外相关理论和研究文献充分梳理,细致分析,从而找出能与我国经济环境相适应的理论思想,进而通过尝试解释中国的现实问题来检验理论的科学性。第二,在案例的选取工作中,首先对中国工商银行近年发生的典型内控风险案例进行整理和分析,挑选出现行内控机制无法有效解决的案例,并尝试运用国外先进理论进行解释和防控。文章的最后部分着重提出完善中国工商银行内控制度的发展对策,以建立具有本土特色的内控文化和深入发展内部控制环境来完善中国工商银行的内部控制机制。
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F832.2

【引证文献】