融资性贸易失败的审计案例分析

发布时间：2021-07-14 14:27

　　本文以国有企业ABC公司开展融资性贸易导致惨重损失为例,从审计视角,分享此类业务的审计思路,剖析事件中存在的严重内控问题,指出完善并落实法人治理、"三重一大"议事规则、风险管理和内部控制对企业健康运营的重要性,并提出相关建议。 

【文章来源】：现代商贸工业. 2020,41(27)

【文章页数】：3 页

【文章目录】：
1 案情简介
2 主要审计程序
    2.1 召开进场会,获取交易资料
    2.2 梳理并审计棉纱交易记录
    2.3 对存货入库验收制度及是否遵循的调查取证
    2.4 依次就其他各重要的内控环节进行调查
3 审计发现问题
    3.1 合同权限设置过大,固有管理风险高
    3.2 库存管理内控失效,“库存”账账、账实严重不符
    3.3 会计内控失效,核算混乱,失去监督功能
    3.4 采购入库内控制度失效,存货管理处于放任状态
    3.5 其他各重要的内控环节问题
        3.5.1 未开展信用调查,债务风险失控
        3.5.2 巨额授信未经董事会批准,风险管理失控
        3.5.3 信用证监控失当
4 审计结论
5 管理混乱原因
    5.1 ABC公司内部管理混乱的内因剖析
    5.2 关键管理人员的未尽职领域
6 建议
    6.1 完善内部治理和落实内部控制才能有效防范风险
    6.2 优化国有企业监管


【参考文献】：
期刊论文
[1]融资性贸易风险分析与应对[J]. 韩喜焕.  财会学习. 2020(03)
[2]国有企业融资性贸易的风险分析及防范[J]. 张晓惠.  经济师. 2019(09)
[3]融资性贸易审计技巧[J]. 李虹钢.  中国内部审计. 2018(09)



本文编号：3284321