基于COX模型的二次舞弊公司特征研究
发布时间：2022-02-21 00:45
上市公司不断投机取巧的舞弊行为自我国证券市场出现以来就一直难以断绝。当公司经营出现问题时,公司管理者可能为了能够保持较低的融资成本以及投资者的良好期望等能使其产生舞弊动机的目的而进行财务上的舞弊。更有甚者,上市公司的管理人员同证券市场上的投机者相互勾结,通过操纵利润等行为误导投资者,操纵股价为自己谋取暴利。这些舞弊行为严重破坏了我国证券市场资源的有效配置,严重干扰了中国投资者的入市理念,认为跟到庄家比研究公司基本面更重要的大有人在,这些都严重制约了我国证券市场的健康发展。如何有效地找出可能发生财务舞弊行为的公司,来帮助监管机构进行有效监管已成为亟待解决的难题。股权分置改革之后,随着中国证券市场的进一步发展,对于上市公司舞弊方面的研究越来越多,研究方法也在不断的改进。其中生存分析中的C0X模型已被广泛用于公司财务问题的特征研究,其良好的稳定性已被很多研究证实。本文从舞弊对象的角度入手,把曾经有过舞弊行为的公司和未有过舞弊的公司区分开,先对2008-2015年所有发生过一次舞弊的公司运用时间相依C0X模型研究来研究舞弊公司的特征,然后对2008年到2015年内发生过至少两次舞弊的公司再用时...
【文章来源】：中国科学技术大学安徽省211工程院校985工程院校
【文章页数】：41 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究的背景及研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究内容及框架
1.3 研究思路及创新
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究创新
第2章 财务舞弊相关理论及文献综述
2.1 财务舞弊概念和相关理论
2.1.1 财务舞弊的概念
2.1.2 财务舞弊的成因
2.2 国内外公司舞弊研究综述
2.2.1 国外研究综述
2.2.2 国内研究综述
第3章 研究方法
3.1 研究方法概述
3.2 生存分析
3.2.1 失效事件
3.2.2 截尾值
3.2.3 生存数据的特点
3.2.4 生存分析函数
3.3 COX比例风险模型
3.4 含时依变量的COX模型
第4章 样本选择及指标选择
4.1 样本选择
4.2 指标选择
第5章 对财务舞弊公司的特征进行实证分析
5.1 一次舞弊公司特征研究
5.1.1 相关性检验
5.1.2 多重共线性检验
5.1.3 描述性统计
5.1.4 模型估计结果
5.2 二次舞弊公司特征研究
5.2.1 相关性检验
5.2.2 多重共线性检验
5.2.3 描述性统计
5.2.4 模型估计结果
5.3 结果分析
第6章 结论
6.1 总结与回顾
6.2 研究不足及展望
参考文献
致谢
在读期间发表的学术论文与取得的研究成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]含时间相依协变量的Cox模型与SAS软件实现[J]. 陶庄. 中国慢性病预防与控制. 2008(04)
[2]Cox模型在企业财务困境预警中的应用[J]. 王晓鹏,何建敏,马立成. 价值工程. 2007(11)
[3]财务报告舞弊识别的实证研究——基于中国上市公司经验数据[J]. 陈国欣,吕占甲,何峰. 审计研究. 2007(03)
[4]我国上市公司信息披露违规的预警研究——基于财务、市场和治理视角[J]. 蔡志岳,吴世农. 管理评论. 2007(01)
[5]公司治理与财务舞弊的关系——来自中国上市公司的经验证据[J]. 杨薇,姚涛. 重庆大学学报(社会科学版). 2006(05)
[6]基于公司治理的信息披露舞弊预警研究[J]. 蔡志岳,吴世农. 管理科学. 2006(04)
[7]法律、公司治理与公司丑闻[J]. 张翼,马光. 管理世界. 2005(10)
[8]上市公司财务敏感区间与项目的审计意见[J]. 陈关亭. 会计研究. 2005(07)
[9]现代公司治理结构与会计舞弊关系的实证研究[J]. 梁杰,王璇,李进中. 南开管理评论. 2004(06)
[10]公司治理与财务舞弊关系的经验分析[J]. 蔡宁,梁丽珍. 财经理论与实践. 2003(06)
博士论文
[1]上市公司财务舞弊监督失效假说及其实证检验[D]. 袁春生.华中科技大学 2008
[2]财务报告舞弊四因子假说及其实证检验[D]. 娄权.厦门大学 2004
硕士论文
[1]基于Cox模型的中小企业财务危机预警研究[D]. 高丽丽.暨南大学 2013
[2]上市公司财务报告舞弊的识别方法及模型研究[D]. 朱敏.四川大学 2005
本文编号：3636147
【文章来源】：中国科学技术大学安徽省211工程院校985工程院校
【文章页数】：41 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究的背景及研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究内容及框架
1.3 研究思路及创新
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究创新
第2章 财务舞弊相关理论及文献综述
2.1 财务舞弊概念和相关理论
2.1.1 财务舞弊的概念
2.1.2 财务舞弊的成因
2.2 国内外公司舞弊研究综述
2.2.1 国外研究综述
2.2.2 国内研究综述
第3章 研究方法
3.1 研究方法概述
3.2 生存分析
3.2.1 失效事件
3.2.2 截尾值
3.2.3 生存数据的特点
3.2.4 生存分析函数
3.3 COX比例风险模型
3.4 含时依变量的COX模型
第4章 样本选择及指标选择
4.1 样本选择
4.2 指标选择
第5章 对财务舞弊公司的特征进行实证分析
5.1 一次舞弊公司特征研究
5.1.1 相关性检验
5.1.2 多重共线性检验
5.1.3 描述性统计
5.1.4 模型估计结果
5.2 二次舞弊公司特征研究
5.2.1 相关性检验
5.2.2 多重共线性检验
5.2.3 描述性统计
5.2.4 模型估计结果
5.3 结果分析
第6章 结论
6.1 总结与回顾
6.2 研究不足及展望
参考文献
致谢
在读期间发表的学术论文与取得的研究成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]含时间相依协变量的Cox模型与SAS软件实现[J]. 陶庄. 中国慢性病预防与控制. 2008(04)
[2]Cox模型在企业财务困境预警中的应用[J]. 王晓鹏,何建敏,马立成. 价值工程. 2007(11)
[3]财务报告舞弊识别的实证研究——基于中国上市公司经验数据[J]. 陈国欣,吕占甲,何峰. 审计研究. 2007(03)
[4]我国上市公司信息披露违规的预警研究——基于财务、市场和治理视角[J]. 蔡志岳,吴世农. 管理评论. 2007(01)
[5]公司治理与财务舞弊的关系——来自中国上市公司的经验证据[J]. 杨薇,姚涛. 重庆大学学报(社会科学版). 2006(05)
[6]基于公司治理的信息披露舞弊预警研究[J]. 蔡志岳,吴世农. 管理科学. 2006(04)
[7]法律、公司治理与公司丑闻[J]. 张翼,马光. 管理世界. 2005(10)
[8]上市公司财务敏感区间与项目的审计意见[J]. 陈关亭. 会计研究. 2005(07)
[9]现代公司治理结构与会计舞弊关系的实证研究[J]. 梁杰,王璇,李进中. 南开管理评论. 2004(06)
[10]公司治理与财务舞弊关系的经验分析[J]. 蔡宁,梁丽珍. 财经理论与实践. 2003(06)
博士论文
[1]上市公司财务舞弊监督失效假说及其实证检验[D]. 袁春生.华中科技大学 2008
[2]财务报告舞弊四因子假说及其实证检验[D]. 娄权.厦门大学 2004
硕士论文
[1]基于Cox模型的中小企业财务危机预警研究[D]. 高丽丽.暨南大学 2013
[2]上市公司财务报告舞弊的识别方法及模型研究[D]. 朱敏.四川大学 2005
本文编号：3636147
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