中国银行WH分行内部控制研究

发布时间：2024-06-06 03:08

　　我国国有商业银行内部控制发展起步较晚,近年来,国有商业银行在内部控制建设方面采取了一系列的措施,但是金融大案、要案却时有发生,这暴露了国有商业银行在内部控制方面存在着许多不安全因素。 本文的研究首先对商业银行内部控制的一般理论进行了综述,随后通过回顾我国国有商业银行内部控制建设的历程,揭示内部控制存在的问题；并针对问题对我国国有商业银行内部控制失效的原因进行分析;最后提出完善我国国有商业银行内部控制的对策。 通过对国有商业银行内部控制的研究,发现在内部控制方面存在着诸如缺乏良好的控制环境,组织架构不够合理,风险评估不完善,没有形成有效的内部控制措施,信息失真、渠道不畅,以及内部审计作用不能有效发挥等问题。面对这些问题,笔者以中国银行WH分行为例,展开了一系列的研究,希望找出问题的深层次原因,并结合WH分行实际提出优化内部控制的有效措施。 通过理论研究和实例研究,这些问题之所以出现,其深层原因在于以下多个方面：组织架构不合理；内控制度不完备或是不能发挥作用,内控体系功能不强；行内内控文化不强烈,没有建立内控优先的企业文化；人力资源较为落后,缺少专业化的监督人才；信息化水平需要进一步提高,...

【文章页数】：64 页

【学位级别】：硕士

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中文摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 选题背景与意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 选题意义
    1.2 研究思路与框架
    1.3 研究方法
    1.4 主要创新点
第二章 理论综述
    2.1 内部控制理论发展阶段
        2.1.1 1940年代前——内部牵制系统
        2.1.2 1940年代末至1970年代
        2.1.3 1980年代到1990年代
        2.1.4 1990年代以后——"COSO"报告
        2.1.5 巴塞尔协议
    2.2 国内关于商业银行内部控制规定
        2.2.1 中国人民银行关于商业银行内部控制的规定
        2.2.2 中国银行内部控制指引
    2.3 商业银行内部控制理论综述
        2.3.1 内部控制目标
        2.3.2 内部控制的要素
        2.3.3 内部控制的过程
第三章 中国银行WH分行现状及存在问题
    3.1 中国银行WH分行概述
        3.1.1 WH分行经营状况
        3.1.2 WH分行组织架构
    3.2 内部控制建设成果
        3.2.1 着力内控制度及组织建设
        3.2.2 积极开展员工培训,提升业务素质和思想水平
        3.2.3 重视内控监督
        3.2.4 重视责任追究
第四章 中国银行WH分行内部控制问题及原因剖析
    4.1 内部控制所存在的问题
        4.1.1 尚未建立内部流程体系
        4.1.2 制度体系有待优化
        4.1.3 人力资源管理低效
        4.1.4 会计预算编制随意性大
    4.2 内部控制问题原因分析
        4.2.1 外部环境因素
        4.2.2 组织结构设计有待优化
        4.2.3 信息化程度需要提升
        4.2.4 风险管控水平有待提升
        4.2.5 内部监督机制有待完善
第五章 中国银行WH分行完善内部控制对策建议
    5.1 优化内部控制环境
        5.1.1 优化组织架构设计
        5.1.2 人力资源政策及人力资源情况
        5.1.3 内部控制文化
    5.2 加强信息系统建设,增强内部控制信息交流
    5.3 完善银行风险评估系统
        5.3.1 建立全流程、精细化的风险管理体系
        5.3.2 提高主动管控风险能力
    5.4 增强控制活动效力
        5.4.1 加强制度建设
        5.4.2 关键业务流程控制
    5.5 加强内部控制监控
        5.5.1 加强内控审计
        5.5.2 建立内部控制评价体系
        5.5.3 加强外部监督
第六章 结论与展望
    6.1 主要结论
    6.2 不足与展望
参考文献
致谢
学位论文评阅及答辩情况表



本文编号：3990216