X公司粮食贸易过程中的风险评估
徐志江 大连新北良股份有限公司
摘要：本文以X粮食物流公司为例，从建立健全客户评价体系和加强合同风险的识别与分析两方面，阐述在粮食贸易过程中应如何进行风险评估。
关键词：粮食物流，风险评估，客户评价，合同风险
X公司成立于2003年3月，是在我国粮食流通体制改革不断深化、粮食流通市场化步伐不断加快的大背景下诞生的，由东北三省一区的粮食流通龙头企业——中国华粮物流集团北良有限公司等九家在综合粮食物流、金融、大型船运领域各具优势的股东单位共同组建的新型股份制企业。
风险评估是指，在风险事件发生之前或之后（但还没有结束），该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。对于X公司粮食贸易来说，风险评估主要是对信用风险和合同风险的评估。
本文以X粮食物流公司为例，从建立健全客户评价体系和加强合同风险的识别与分析两方面，阐述在粮食贸易过程中应如何进行风险评估。
一、X公司粮食贸易的风险评估概述
X公司位于中国最大的粮食物流港口——北良港内，共享北良公司在内的九家股东的众多资源，拥有自建的47万吨粮食筒仓群，是国内最大型立筒仓之一。自成立以来，X公司以“公司+收储基地+农户+客户”为合作链条，实现经营业务“收、储、销”一条龙、“内贸、外贸”一体化的粮食“四散化”和“无缝对接”，把千家万户的农户与广阔的市场紧密联系起来，实现专业型产业化经营。将吉林、黑龙江、内蒙东部及辽宁西部等地优质粮食销往广东、福建、深圳、山东、上海，并出口到美国、日本、韩国及东南亚国家和地区，创造了较好的经济效益和社会效益。
在“外拼市场、内抓管理”的经营策略指导下，X公司在开拓市场方面做了大量工作，随着客户的不断增加、粮食购销合同越来越多，为了控制和防范往来款项的风险及合同签订、履行、结算等方面的风险，保证公司粮食贸易的稳健发展，公司结合自身情况不断进行内部控制体系的优化，做了相应的风险评估，并在运行中取得了很好的效果。
二、X公司风险评估的具体做法
（一）建立健全客户评价体系
客户评级是X公司经营规模扩展到一定程度的必然产物。公司针对业务经营的特点及现代粮食物流的发展趋势，建立一套科学可行的客户评级系统，使公司在客户的选取上，能够做到有章可循，避免感性、盲目，从而把外部因素可能给公司带来的风险降到最低限度。
公司建立了一个适应自身行业特点、符合公司当前发展要求，便于业务人员开展评估工作，可操作性强的客户评级体系。
1．客户评级体系的指标分析：
公司客户评价体系应包括三大要素：
（1）环境要素
政治环境：企业主要领导是否在人大、政协等机构任职。
市场环境：竞争激烈程度和货源供应状况。
客户关系：主要客户关系侧面反映公司的信誉度，但这会影响到该客户对我公司的依赖程度。
（2）基础要素
企业素质：
A、公司性质，该指标影响其经营的灵活度。
B、成立时间，成立时间的长短，能够反映出公司在相关领域的经验，时间长且能经久不衰，也从侧面反映了公司信誉状况。
规模实力：
A、注册资本，反映一个公司的资金实力，与其履约能力成正比。
B、收储条件，包括场地、仓储设施、收购设施、办公条件等硬件条件，也包括从业人员的经验多寡、收购流程是否规范等软条件，该指标将是评估权重最高的一项。
C、发运条件，公司内是否有铁路道线、或者与铁路线的距离，铁路道线的长度、中转车站的级别等。
（3）表现要素
A、历年经营量，考察客户对市场驾驭的能力及合同执行能力。
B、信贷规模、主要是可支配农发行贷款额度的大小。
C、偿债能力、过去对贷款的使用偿还情况及抵值物。
D、履约情况、合同执行状况。反映客户履行自身承诺的能力与意愿，包括它旅行承诺的历史记录。
E、依赖程度、客户对我公司的依赖程度。这取决于客户自身的现有条件与其发展方向的矛盾之处，能够在我公司处得到多少弥补。
F、移库操作。
G合作态度、在合作过程中，能购主观努力地满足我公司的各项合理要求，如提供增值税发票或收购地相关手续等。最后两项指标均是由于行业特色和我公司当前发展的需要所产生的。
2．评分方法及相应合作模式的选取。
将逐一给出各项指标的权重系数，由业务人员对每个客户按照上述指标进行评定，同时兼顾各分项指标的水平。总分在70分以下为较差，71—80分为一般，81—90分为较好，91—100分为优良，根据客户的等级，我们选择合作的模式，决定合作的频率。
以上客户评价系统的建立，旨在通过设立一系列评级要素，使得公司在客户的选取上有所参照。按照这一系统，做出对每一个新老客户的评级报告，附于客户档案之内，并及时做出更新，使我们的采购工作建立在更为坚实、稳定、成熟的客户群体之上。
评估人：
供应商名称
A
评估日期
2010年1月9日
联络人
联系电话
评定要素
分项指标
备注
评分
参考值
基础要素
公司概况
A集团控股公司、长期从事粮食收储。
10
10
收储条件
收购网络遍及黑吉蒙三省区，互补性强，收购量大。
23
25
发运能力
有较强的装车发运能力。
9
10
信贷规模
不受农发行贷款规模及时间的制约，自筹资金能力较强。
10
10
偿债能力
固定资产规模较大，总部位于农安县。
4
5
表现要素
履约情况
履约信用好。
10
10
移库操作
不涉及农发行贷款，付款时间有更充分的商讨余地。
9
10
依赖程度
现港内中转量最大的贸易商。
2
5
环境要素
市场环境
在吉林内蒙收购点收购成本较高，黑龙江的网络发运较困难。
3
5
客户关系
客户资源丰富，曾与北粮贸有合作，货物主要供给温氏集团。
8
10
综合得分：
88
评估结论：
评价意见：合作空间大，前景广泛。合作模式的选取上需要摸索与磨合。其良好的信誉与较强的收购能力奠定了合作的基础。
评估等级: 较好（81-90分）
评估结论 重点开发
评估人：
客户名称
B
评估日期
2010年1月9日
联络人
联系电话
评定要素
分项指标
备注
评分
参考值
基础要素
公司概况
上市公司，涉足房地产、港口及众多贸易领域
10
10
市场地位
厦门地区最大综合贸易商
25
25
销售网络
玉米主要销售区域为广东省
10
10
信贷规模
国资委下属单位，资金雄厚
10
10
偿债能力
固定资产规模大，偿债能力强
5
5
表现要素
履约情况
市场信誉良好，与其他客户合作的履约情况较好
10
10
回款情况
货物到达大连入仓后即付款，回款优良
10
10
数量与稳定性
2009年合作数量18000吨，需求稳定，全年要货
4
5
环境要素
市场环境
广东市场发育完善，注重信誉，竞争激烈
5
5
客户关系
与我司合作良好
9
10
综合得分：
98
评估结论：
评价意见：可长期大规模合作。合作模式灵活，对方采购价偏低，对我司成本控制提出要求，合作方式需要摸索与磨合，
评估等级: 优良（91-100分）
评估结论 重点开发
（二）加强合同风险的识别与分析
1、在公司合同风险识别方面，首先根据采购与付款、销售与收款环节的业务活动，制定风险评估及风险管理规定，确定哪些情况下应及时组织进行风险评估，如：增加新客户、开展新业务、市场价格波动、法律法规的新变化等方面，并同时根据风险评估的结果组织相关部门制定风险应对方案。
2、在合同签订方面，要实行真正的会签制度，将风险防范意识落实到具体的合同中，如结算时间、汇率变化、价格策略等，通过合同的约定，来降低经营风险。
3、在合同履行方面，公司遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。合同生效后，公司就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损，按规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。
4、在合同结算方面，公司财会部门根据合同条款审核后办理结算业务，未按合同条款履约的，或签订书面合同而未签订的，，财会部门有权拒绝付款，并及时向公司有关负责人报告。同时，公司健全合同管理考核与责任追究制度。对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，追究有关机构或人员的责任。
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