C2C电子商务政府税收监管研究

发布时间：2021-12-30 18:16

　　随着新时代中国特色社会主义建设进程的不断推进,中国政府加大“供给侧改革”力度,着力于通过“互联网+”促进传统企业转型升级的实现,互联网经济正在改变着中国的经济模式。电商行业巨头大举向传统零售行业扩张,如淘宝、微商等C2C（消费者个人直接对消费者个人）电子商务模式因准入门槛低、成本小收益高等特点逐渐成为创新驱动发展的重要引擎和大众创业、万众创新的重要渠道,在带动就业、增加收入、解决民生问题方面发挥了市场主体的的作用,C2C电子商务规模持续扩张成为我国经济主力军的格局已经形成,在改变人们生活的同时,也对我国宏观经济调控发生巨大影响。在政府加强B2B、B2C模式电子商务的税收监管、加大税收手段宏观调控经济的同时,C2C模式卖家却处于普遍不具备税源主体身份、现有监管手段无法打破征纳双方信息不对称格局、交易数据无法形成有效税收的现状,纳税义务得不到有效履行。不同于B2B、B2C模式处于政府税收监管之下,C2C电子商务游离于政府税收监管之外是极为不公平的现象,不仅造成了我国潜在税源的流失,也不利于C2C电子商务的健康发展。因征纳双方信息不对称、税制设计等因素造成的不同商务模式之间的纳税失衡和税收损... 

【文章来源】：云南大学云南省 211工程院校

【文章页数】：49 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
一、导论
    (一) 问题的提出
    (二) 研究背景和意义
    (三) 国内外研究现状
        1. 国外研究现状
        2. 国内研究现状
        3. 国内外研究现状评述
    (四) 研究内容和研究方法
    (五) 创新点和不足
二、C2C电子商务概念特点及相关理论概述
    (一) C2C电子商务相关概念
    (二) C2C电子商务的主要特点
        1. 电子数据化
        2. 打破时间、空间限制
        3. 上下游产业链长
        4. 用户多、交易频繁,单笔金额小
        5. 经营成本相对较低
    (三) C2C电子商务政府税收监管的理论依据
        1. 新公共服务理论
        2. 信息不对称理论
        3. 政府监管理论
        4. 政府税收监管的含义
三、我国C2C电子商务政府税收监管的紧迫性及可行性
    (一) C2C电子商务政府税收监管的紧迫性
        1. 实现传统商务与电子商务之间的纵向税收公平
        2. 实现电子商务不同模式之间的横向税收公平
        3. 实现提供公共服务的保障与享受公共服务的代价之间的均衡
    (二) C2C电子商务政府税收监管的可行性
        1. C2C电子商务交易市场已趋于成熟
        2. C2C电子商务政府税收监管的社会认同感逐步增强
        3. 大数据环境下的税收协同机制成为可能
        4. 现有税收征管基础能提供较强实践经验
四、我国C2C电子商务政府税收监管现状分析
    (一) 我国C2C电子商务发展历程及现状
    (二) C2C电子商务发展前景分析
    (三) 我国C2C电子商务政府税收监管现状
        1. C2C电子商务卖家普遍不具备税源主体身份
        2. 现有税源管理系统无法有效监控C2C电子商务交易数据
        3. C2C电子商务税收流失情况严重
五、C2C电子商务政府税收监管难点
    (一) 税源主体确定难
    (二) 纳税行为确定难
    (三) 税收管辖权划分难
    (四) 税收征收管理难
    (五) 纳税遵从度提高难
六、加强C2C电子商务政府税收监管的对策
    (一) 健全政府税收监管立法,准确界定税源主体
        1. 实行实名税务登记确认
        2. 完善政府监管实体税法
    (二) 建立C2C交易数据监管机制,准确识别应税行为
        1. 大数据税收协同监管机制
        2. 第三方信息数据交换机制
    (三) 探索适用“消费地”管辖权,解决税收管辖权争议
        1. “消费地”管辖权的理论原理
        2. “消费地”管辖权的实践运用
    (四) 强化税收征管手段,实现税源源泉管控
        1. 推行电子票据扩围实现“以票控税”
        2. 通过第三方支付平台实现税款代扣代缴税款功能
        3. 建立风险特征库实现税收风险评估倒查延伸
    (五) 营造政府税收监管环境,整体提升C2C经营者纳税遵从度
        1. 培养专业人才,提升政府税收监管能力
        2. 强化税收宣传,提升纳税遵从意识
        3. 注重信用评价,坚持激励与惩罚并重
结语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]C2C平台监管权源的探究——以软法理论为突破口[J]. 陈熔.  河南广播电视大学学报. 2018(02)
[2]电子商务税收征管问题研究[J]. 陈晓倩,生蕾,佘镜怀.  河南工程学院学报(社会科学版). 2017(03)
[3]电商税收流失测算与治理研究[J]. 蔡昌.  会计之友. 2017(08)
[4]C2C模式下电子商务征税问题研究[J]. 马玉风,王明吉.  现代商贸工业. 2017(06)
[5]网络经济交易下税收征管的可行性分析及未来展望——基于C2C模式下的分析[J]. 王嘉铃,丁奕楠,李依婷,任润心.  中国商论. 2016(26)
[6]基于资金流的C2C电商税收征管体系构建研究[J]. 陈和,刘交交.  南京审计大学学报. 2016(04)
[7]互联网经济的政府监管原则和方式创新[J]. 沈岿.  国家行政学院学报. 2016(02)
[8]C2C电子商务网店征税探讨[J]. 张景,陈庆丰.  长江大学学报(社科版). 2015(12)
[9]论跨国直接电子商务对我国税收管辖权制度的冲击与对策[J]. 戴芳,任宇.  税务研究. 2015(10)
[10]我国对C2C电子商务征税的可行性研究[J]. 楚翠玲.  河南商业高等专科学校学报. 2015(04)

硕士论文
[1]C2C模式电子商务税收问题研究[D]. 李鸿.云南财经大学 2018
[2]C2C模式下微商的可税性研究[D]. 罕佐热·阿卜迪艾尼.新疆大学 2018
[3]C2C模式电子商务的税收征管问题与对策研究[D]. 张文梦.首都经济贸易大学 2016
[4]C2C模式下我国电子商务税收征管问题研究[D]. 刘夏阳.武汉纺织大学 2016
[5]C2C微商的政府监管研究[D]. 郑美娟.东北财经大学 2016
[6]电子商务领域税收法律问题研究[D]. 程菲菲.河北经贸大学 2013
[7]跨国电子商务税收管辖权研究[D]. 储琦.辽宁大学 2013
[8]我国网络企业的税收监管研究[D]. 刘元方.西南财经大学 2014



本文编号：3558732