SC连锁超市内部审计质量控制问题探讨

发布时间：2017-08-23 22:00

  本文关键词：SC连锁超市内部审计质量控制问题探讨

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【摘要】：我国在实施改革开放政策之后,经济获得前所未有的发展,零售业也实现快速发展,尤其在近年来,该行业更是获得显著进步。然而,随着市场的不断开放,国外零售巨头开始入驻我国市场,加上国内大型零售企业扩张之势有增无减,导致整个零售业的竞争趋于白热化。面对激烈竞争,根据现代企业制度的要求,零售业要逐渐强化内部审计工作,使得该项工作逐步趋于规范化及法制化,此外还要实现制度化。基于此,对于连锁超市企业而言,想要对其内部审计质量进行控制,则需要先建立规范的控制系统,这可以说是基本前提工作,也审计发展的趋势。当前,综合来说,企业在管理体制上还较为滞后,这在内部审计制度方面的制定及管理上显得尤为突出,这些问题的存在,显然非常不利于我国零售企业的效益提升。并且国内外有关零售行业尽管在内部审计质量上较高,但是针对这方面的理论研究并不多,也就是非常有限。基于此,立足于当前的市场形势针对内部审计质量控制及相关问题进行研究,可以丰富零售行业内部审计质量的相关理论,为加快我国零售行业的发展提供建议。SC连锁超市是一家大型超市连锁企业。自1999年SC连锁超市在中国的第一家大型超市开业以来,其一直坚持“稳健”的发展战略,且坚持走可持续发展之路,并在承当社会责任等方面发挥表率作用。2014年SC连锁超市与某外资超市中国业务进行顺利合并,这对于零售品牌而言,是实现与国际实现接轨,迈出跨越式发展的关键一步。作为一家行业领先的连锁超市企业,SC连锁超市在内部审计质量控制方面存在的相关问题具有一定的针对性和代表性。因此,将SC连锁超市作为研究零售行业内部审计质量控制研究的案例具有重要意义。本文以SC连锁超市的内部审计质量控制作为具体的研究对象,深入至SC连锁超市中,对其内部审计质量的控制现状进行阐述,在这基础上,针对该超市所存在的内部审计质量控制问题进行分析,且就如何提升其内部审计的质量控制提出相应的建议。在本文中,共设五个部分进行研究,其中第一部分为引言,着重对研究的背景、意义、思路及方法等进行阐述;第二部分是关于内部审计质量控制的理论概述;第三部分介绍SC连锁超市内部审计质量控制现状和主要问题;第四部分主要是原因分析部分,即主要对SC连锁超市内部审计质量控制所存在的问题原因进行相应的分析;第五部分介绍了完善SC连锁超市内部审计质量控制的对策建议。
【关键词】：SC连锁超市 审计质量 质量控制 内部审计
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45;F717.6
【目录】：

• 摘要9-10
• Abstract10-12
• 1 引言12-18
• 1.1 研究背景和意义12-13
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意义13
• 1.2 文献综述13-16
• 1.2.1 关于内部审计质量控制理论研究13-14
• 1.2.2 关于内部审计质量控制重点研究14
• 1.2.3 关于内部审计质量控制对策研究14-15
• 1.2.4 关于内部审计质量控制评价体系研究15
• 1.2.5 文献评述15-16
• 1.3 研究思路与方法16
• 1.3.1 研究思路16
• 1.3.2 研究方法16
• 1.4 本文的框架16-18
• 2 内部审计质量控制基本理论概述18-27
• 2.1 内部审计质量控制的涵义及特点18-19
• 2.1.1 内部审计质量控制涵义18
• 2.1.2 内部审计质量控制特点18-19
• 2.2 影响内部审计质量控制因素19-22
• 2.2.1 内部审计的环境19-20
• 2.2.2 内部审计的独立性20
• 2.2.3 内部审计的人力资源管理20-21
• 2.2.4 内部审计的质量控制制度21
• 2.2.5 内部审计的方法和手段21-22
• 2.3 内部审计质量控制理论基础22-23
• 2.3.1 受托经济责任理论22
• 2.3.2 审计环境理论22-23
• 2.3.3 内部控制理论23
• 2.4 内部审计质量控制的重要性23-24
• 2.4.1 内部审计质量控制是提高内部审计质量的保证23-24
• 2.4.2 内部审计质量控制是提高内部审计效益的需要24
• 2.4.3 内部审计质量控制可以防止审计风险的发生24
• 2.5 内部审计质量控制系统的构成要素24-27
• 2.5.1 内部审计质量控制的环境25
• 2.5.2 内部审计质量控制的主体25
• 2.5.3 内部审计质量控制的客体25-26
• 2.5.4 内部审计质量控制的标准26-27
• 3 SC连锁超市内部审计质量控制环节及主要问题27-35
• 3.1 SC连锁超市内部审计质量控制概况27-31
• 3.1.1 SC连锁超市简介27-29
• 3.1.2 SC连锁超市内部审计质量控制环节29-31
• 3.2 SC连锁超市内部审计质量控制中存在的主要问题31-35
• 3.2.1 质量风险意识薄弱，舞弊行为多发31-32
• 3.2.2 内部审计未曾开展后续审计，基本是现场审计的控制32
• 3.2.3 项目审计内容存在瑕疵，审计过程不规范32-33
• 3.2.4 实务中的质量控制操作随意，关键环节控制力不足33
• 3.2.5 售后服务环节的审计质量不高33-35
• 4 SC连锁超市内部审计质量控制问题原因分析35-41
• 4.1 内部审计的组织框架不合理35-36
• 4.1.1 内部审计的组织缺乏独立性35
• 4.1.2 内部审计的组织信息沟通不畅35-36
• 4.2 内部审计人员构成不健全36-37
• 4.2.1 内部审计人员的来源问题36
• 4.2.2 内部审计人员素质问题36-37
• 4.2.3 内部审计人员的知识更新情况问题37
• 4.3 内部审计范围狭窄，审计方法落后37-38
• 4.3.1 内部审计的审计范围比较狭窄37-38
• 4.3.2 内部审计质量控制方法和手段的创新理念不足38
• 4.4 内部审计质量控制制度不完善38-41
• 4.4.1 内部审计工作缺乏统一标准38-39
• 4.4.2 内部审计项目缺乏计划性39
• 4.4.3 内部审计质量控制缺乏相应的监管和复核机制39-41
• 5 完善SC连锁超市内部审计质量控制的对策41-50
• 5.1 优化内部审计质量控制软环境41-43
• 5.1.1 完善法人治理机制41-42
• 5.1.2 建立信息沟通协调机制42
• 5.1.3 构建和谐审计环境框架42-43
• 5.2 完善内部审计组织机构43-45
• 5.2.1 建立信息化的内部审计质量控制管理组织43-44
• 5.2.2 构建独立性强的内部审计质量控制队伍44
• 5.2.3 优化内部审计组织结构44
• 5.2.4 提高内部审计组织的隶属层次44-45
• 5.3 提高内部审计信息化水平45-46
• 5.3.1 更新内部审计信息系统45
• 5.3.2 统一内部审计技术标准45-46
• 5.4 建立内部审计质量考评体系46-50
• 5.4.1 建立内部审计质量的内部评价体系46-47
• 5.4.2 建立内部审计质量的外部评价体系47-48
• 5.4.3 建立健全内部审计质量控制岗位责任制48-49
• 5.4.4 构建合理的激励约束机制49-50
• 6 结语50-51
• 参考文献51-55
• 致谢55-56

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：727515