HS珠宝公司资金管理内部控制案例研究

发布时间：2017-09-06 12:39

  本文关键词：HS珠宝公司资金管理内部控制案例研究

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【摘要】：近几年来,企业的内部控制是企业管理理论和实务界重点研究的对象。而货币资金则是企业管理的一个重要的组成部分,资金循环贯穿于企业经营活动的各个流程,其有着极强的流动性和很高的风险,因此企业需要密切关注它的合法性、安全性、稳定性和效益性等方面的风险控制,资金管理内部控制机制的科学制定与实施是公司有序运作的基础保证,同时也是公司长久平稳发展的基础。提高公司的资金内控可以有效地降低出现舞弊的可能性,可以使企业从货币资金使用中获得最大程度的收益。因此,建立健全并有效实施资金管理内部控制对企业的健康发展来说尤为重要。HS珠宝公司是一家民营的珠宝零售连锁企业,在全国各地有360多家门店。这样规模不小的连锁零售企业每天货币资金的流动数量之大,频率之高,渠道之广泛,要求公司制定并执行货币资金的内部控制制度,适当监控,定期反馈。然而在实际运营过程中,资金内部控制存在诸多薄弱环节：无法安排有效的资金预算执行,企业内部控制环境欠佳,缺乏有效监督等,这些问题都需要得到有效地解决。本文在借鉴和吸取已有资金管理内部控制理论探究结论的前提下,结合有关资金管理内控方面的理论,选取HS珠宝公司作为实例,同时根据有关法律规范,结合HS珠宝公司的实际情况,对HS公司资金管理内部控制进行研究,重点探讨HS公司资金管理内部控制的现状及组织结构以及实际执行存在的问题,并对产生这些问题的原因进行分析,最后重点提出了如完善公司资金管理的内部控制环境建设,建立有效的资金管理风险评估制度,加强内审部门对公司资金情况的监督等意见。本文针对资金管理内控进行研究,将有利于HS珠宝公司的资金运营得到规范与完善,促进公司的健康发展。
【关键词】：内部控制 资金管理 优化措施
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F715.5;F721
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-13
• 0.1 研究背景10
• 0.2 研究意义10-11
• 0.3 研究思路与方法11-13
• 0.3.1 研究思路11
• 0.3.2 研究方法11-13
• 1 案例正文13-26
• 1.1 HS珠宝公司简介13-15
• 1.2 HS珠宝公司资金管理状况15-18
• 1.3 HS珠宝公司资金管理内部控制案例描述18-26
• 1.3.1 预算支出领导说了算18-21
• 1.3.2 费用支付混乱公司买单21-22
• 1.3.3 门店舞弊亡羊补牢有时也晚22-26
• 2 案例分析26-37
• 2.1 理论依据26-29
• 2.1.1 资金管理的涵义及内容26-27
• 2.1.2 资金管理的目标与方式27-28
• 2.1.3 资金管理应遵循的内部控制规定28-29
• 2.2 资金管理内部控制问题的原因分析29-37
• 2.2.1 公司资金管理的内部环境不够健全29-31
• 2.2.2 公司对费用等资金支付缺乏严格的审批程序31-34
• 2.2.3 缺乏有效的资金管理风险评估制度34-35
• 2.2.4 企业内部控制制度得不到有效执行35-36
• 2.2.5 对公司各层级各部门资金活动缺乏有效的监督管理36-37
• 3 加强HS珠宝公司资金管理内部控制的建议37-45
• 3.1 完善公司资金管理的内控环境建设37-39
• 3.1.1 改变公司领导管理风格37
• 3.1.2 建立完善的门店及总部绩效考评机制37-38
• 3.1.3 完善现有的货币资金制度38-39
• 3.2 按照资金预算和资金管理程序控制资金收支活动39-40
• 3.3 严格规范资金的收支程序和审批权限40-41
• 3.4 建立有效的资金管理风险评估制度41-42
• 3.5 加强内部审计部门对公司资金活动的监督42-45
• 结束语45-46
• 参考文献46-48
• 致谢48

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本文编号：803184