基于平衡计分卡的HW银行内部审计绩效评价体系优化研究

发布时间：2020-04-13 16:04

【摘要】：随着监管部门“三三四十”系列专项治理行动和深化整治银行业市场乱象等检查全面的实施,不断有银行接到监管部门开具的大额罚单,原本隐藏在暗处的违规行为也暴露在社会大众面前,形成了较大的监管风暴,以稳健著称的商业银行存在的问题触目惊心,金融机构内部审计的重要性再次被唤起。内部审计作为组织内部重要的合规推动器,有其重要意义,如何完善内部审计绩效体系成为当前金融机构研究的重要课题。从被动接受监管部门的安排到现在主动进行体系优化,我国商业银行的内部审计绩效评价越来越科学化。本文在对国内外关于内部审计绩效评价有关研究进行总结和梳理的基础上,以HW银行为例,揭示HW银行目前在内部审计绩效评价方面所存在的不足之处,并采取实证分析的方式对其内部审计绩效评价现状展开深入探究,相较于以往研究重点大多集中在科学选取评价标准及评价结果方面而言,本文针对HW银行内部审计绩效评价体系的不足,以平衡计分卡为主要绩效评价方式,从定性和定量两个方面对HW银行的内部审计绩效评价体系进行优化,并在组织层面、人力资本、工作保障制度、考核流程、联动机制以及灵活调整等方面提出实施的保障措施。本文通过构建基于平衡计分卡技术的内部审计绩效评价体系,从组织层面、人力资本、工作保障制度、考核流程、联动机制以及灵活调整等方面出发,有效的解决绩效评价体系细致化程度不够、相关制度缺乏可实施性的问题,为同类型银行解决该类问题提供一个实例,具有普遍的借鉴意义。
【图文】：

绩效评价的主要方法计的绩效评价方面，国内外学者都付出了极大努力，随审计绩效评价也逐渐形成体系，并且根据研究方向的不体系。主要有以下四种方法：效评估法特尔公司是第一个系统性提出该方法的公司，并第一个度绩效评估法的原理是从多角度、全方位地进行绩效考同事、上级、下属、外部关系人等，实施评估的人数少也包括员工日常工作的绝大多数方面，不论是个人工作交流能力及与相关人员的关系等都会纳入绩效考核当种方法能够使得收集的信息客观准确，能够客观公正地这种多角度的设定能够更加全面综合的反映被考核人的于这种评估方法的诸多好处，英特尔、斯普林特等大型

图 3.1 审计机构职能分布示意图3.2 HW 银行内部审计绩效评价现状3.2.1HW 银行内部审计绩效评价的制度背景HW 银行在 2010 年进行组织结构调整后，基本上建立了现代化的内部审计制度，并提高了内部审计行政级别，一定程度上保证了内部审计的独立性，从而使得内部审计的效率得到提高，提升了内部审计的实际价值。在内部审计制度建立方面，先后发布了《HW 银行内部审计绩效考核办法》、《HW 银行内部审计人员管理办法》等，对内部审计人员从行为到绩效体现方面进行了制度建设。HW 银行内部审计绩效评级体系并未采用目前流行的几类技术作为核心，而是以工农中建交五大行内部审计绩效评价体系为蓝本，，根据自己的情况简单进行了调整，且后期并未根据自身的发展情况进行实时地调整。3.2.2 HW 银行内部审计绩效评价现状分析整体而言，在日常操作过程中，HW 银行在内部审计绩效评价方面一般有计划制定、
【学位授予单位】：西安科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F239.45;F832.33

【参考文献】

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本文编号：2626165