新三板挂牌企业会计信息披露研究

发布时间：2017-03-25 02:03

  本文关键词：新三板挂牌企业会计信息披露研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：我国新三板市场作为多层次资本市场的重要组成部分,是中国证券监督管理委员会统一监管的全国性证券交易场所,强调以信息披露为中心,新三板挂牌企业需保证信息披露的真实、准确、完整。2013年12月,国务院下发《关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》,境内符合条件的股份公司均可通过主办券商推荐在全国股份转让系统挂牌。截至2016年4月底,新三板挂牌企业多达6945家。伴随着越来越多的中小企业实现新三板挂牌,信息披露问题日益增多,特别是会计信息披露方面。尽管全国中小企业股份转让系统近期发布了一系列文件对挂牌企业的信息披露予以指导和规范。但新三板挂牌企业的信息披露问题,尤其在会计信息披露方面的问题日益增多,因此对挂牌公司会计信息披露问题的研究具有重要的理论和实践意义。新三板市场的合理信息披露制度,特别是保证会计信息披露真实、准确、完整,有利于提高市场的公开透明度,规范新三板市场行为,形成良好有序的市场秩序,保护投资者的合法利益。由于新三板挂牌企业在会计信息披露方面存在不真实、不准确、不及时、不规范和不完整等一系列问题,因此新三板会计信息披露的相关要求和规则尚需不断完善。新三板挂牌企业会计信息披露应强调信息披露的强制性与自愿性相结合的原则,并适当凸显挂牌企业的个性化与差异化。新三板挂牌企业应坚持以信息披露为中心的宗旨,切实提高信息披露的质量。本文根据新三板挂牌企业的现状,筛选少量数据进行统计分析,采用了规范研究方法和实证研究方法,通过研究现阶段我国的中小企业新三板挂牌的会计信息披露现状,提出相应的会计信息披露建议及对策,旨在推动我国新三板市场健康有序的发展。本文的主要研究内容如下:第一章为引言,介绍了选题背景与意义,简要归纳总结国内外专家对场外市场会计信息披露方面的研究和探讨,进而提出了本文的研究思路与内容,并提出本文研究的创新性和局限性。第二章为重要概念界定与基础理论。结合新三板市场、做市商、分层管理等重要概念的界定,介绍新三板市场概述、整个发展历程、基本定位;新三板市场会计信息披露的重要理论基础。第三章为新三板挂牌企业会计信息披露的现状、主要存在问题及形成原因分析。结合新三板挂牌企业会计信息披露现状,主要以新三板挂牌企业为主要研究对象,根据新三板信息披露规则和实际运行情况,剖析新三板挂牌企业存在的会计信息披露不真实、不准确、不完整等问题,对新三板挂牌企业的相关披露数据进行梳理,对新三板挂牌企业会计信息披露现状进行了深入分析。第四章为新三板市场未来发展对提高企业会计信息披露质量的影响。重点侧重于分析我国征信系统建成后,对新三板挂牌企业信息披露质量的要求;做市商交易、分层管理和转板等制度推出对挂牌企业信息披露的影响。第五章为根据我国新三板市场会计信息披露存在的问题,提出相应的建议和对策,认为新三板市场应当进一步放宽对财务数据的要求,坚持根据投资者的需求完善信息披露制度,并实现企业的会计信息披露与企业经营发展与宏观经济相适应;加强监管,促使新三板挂牌企业、主办券商等各相关中介机构与监管机构各司其职,切实提高新三板市场的会计信息披露质量。第六章得出研究结论。
【关键词】：新三板 挂牌企业 会计信息披露 做市商
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275;F832.51
【目录】：

• 摘要6-8
• Abstract8-12
• 第1章 引言12-21
• 1.1 选题背景与意义12-14
• 1.1.1 选题的背景12-13
• 1.1.2 选题的意义13-14
• 1.2 国内外研究现状14-18
• 1.2.1 国内研究现状14-17
• 1.2.2 国外研究现状17-18
• 1.3 文本研究方法与内容18-19
• 1.3.1 研究方法18
• 1.3.2 研究内容18-19
• 1.4 研究创新性及局限性19-21
• 1.4.1 研究的创新性19-20
• 1.4.2 研究的局限性20-21
• 第2章 重要概念界定与基础理论21-30
• 2.1 重要概念界定21-23
• 2.1.1 企业会计信息披露21
• 2.1.2 新三板市场21-22
• 2.1.3 做市商22
• 2.1.4 分层管理22-23
• 2.1.5 转板制度23
• 2.2 企业会计信息披露理论23-26
• 2.2.1 信息不对称理论23-24
• 2.2.2 有效市场假说24-25
• 2.2.3 强制信息披露理论25-26
• 2.3 新三板市场会计信息披露基础理论26-28
• 2.3.1 新三板挂牌公司信息披露制度与主板上市公司信息披露制度的共同性26-27
• 2.3.2 新三板市场信息披露制度的特殊性27-28
• 2.4 小结28-30
• 第3章 新三板挂牌企业会计信息披露的现状、存在问题及形成原因分析30-40
• 3.1 新三板市场会计信息披露的现状30-34
• 3.1.1 挂牌前的会计信息披露31-32
• 3.1.2 挂牌后的会计信息披露32-34
• 3.2 新三板挂牌企业的会计信息披露存在问题34-37
• 3.2.1 会计信息披露失真34-35
• 3.2.2 新三板市场会计信息披露不充分35
• 3.2.3 新三板市场会计信息披露不及时35-37
• 3.2.4 会计信息披露制度不健全37
• 3.3 新三板挂牌企业会计信息披露存在问题的形成原因分析37-39
• 3.3.1 会计信息披露规则存在的缺陷37
• 3.3.2 挂牌企业公司治理程度不高37-38
• 3.3.3 外部监管需要进一步加强38-39
• 3.3.4 中介机构督导服务水平有待进一步提高39
• 3.4 小结39-40
• 第4章 新三板市场未来发展对提高企业会计信息披露质量的影响40-46
• 4.1 我国征信体系建设对企业会计信息披露的影响40-41
• 4.1.1 征信体系建设情况40
• 4.1.2 征信体系建设的必要性40-41
• 4.1.3 征信体系的建设对新三板挂牌企业会计信息披露的促进意义41
• 4.2 做市商推出对挂牌企业信息披露的影响41-43
• 4.2.1 做市商发展历程41-43
• 4.2.2 挂牌企业进行做市对企业会计信息披露的要求43
• 4.3 新三板分层管理、转板制度对挂牌企业信息披露的影响43-44
• 4.3.1 新三板分层管理、转板制度的推出的必要性和可行性43-44
• 4.3.2 新三板分层管理、转板制度的推出对挂牌企业信息披露的影响44
• 4.4 小结44-46
• 第5章 完善我国新三板市场会计信息披露的对策研究46-53
• 5.1 坚持信息披露的强制性与自愿性相结合、共性与个性相统一的原则46-49
• 5.1.1 根据分层管理，分层设计新三板市场会计信息披露制度标准46-47
• 5.1.2 坚持信息披露的强制性与自愿性相结合47-48
• 5.1.3 坚持以投资者需求为导向进行信息披露48-49
• 5.2 新三板市场参与主体各司其职，，提高信息披露质量49-51
• 5.2.1 挂牌企业进一步完善公司治理结构49
• 5.2.2 主办券商强化持续督导责任49-50
• 5.2.3 审计机构提高对企业会计信息披露质量的服务水平50-51
• 5.3 构建中介机构信用评价体系和声誉机制51-52
• 5.4 小结52-53
• 第6章 研究结论53-54
• 参考文献54-56

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