XM商业银行对公授信业务内部审计问题探析

发布时间：2020-07-23 16:02

【摘要】：对于一个商业银行来说,审计的作用至关重要,可以帮助其强化内部管理、规范银行业务、预防重大风险、实现经营目标等。因此,最近几年,我国众多商业银行都在银行内部努力进行审计体制改革,逐步建立起了一套相对完备的内部审计体制,有利于银行内部垂直管理。商业银行内部审计主要职责是通过检查银行在内部管控方面的效率和质量来有效地降低风险和保护资产。为降低信贷风险,提升信贷经营管理能力,商业银行越来越重视信贷业务内部审计工作。对公授信业务收入是商业银行最主要的收入来源,对公授信资产质量决定着商业银行的经济效益。但同时也承载着巨大的风险,如何促进对公授信业务风险管理,搞好对公授信资产质量审计是商业银行内部审计部门的工作重点。因此,从加强银行监管的角度看,商业银行需要内部审计,同时也需要加强对公授信业务内部审计的研究。本文首先介绍论文的研究背景与意义,对商业银行对公授信业务内部审计相关的研究文献进行回顾并整理,提出本文的研究思路与方法。然后,本文对商业银行的内部审计理论做简要的叙述,并且对商业银行对公授信业务中内部审计的概念进行界定,阐述受托责任理论、风险管理理论和系统理论。最后,本文以对公授信业务内部审计的有关原理为基础,采用案例研究法,以理论结合实践的方式,通过对XM商业银行基本情况及其对公授信业务内部审计的人员管理、流程、技术和方法等现状着手,来分析XM商业银行对公授信业务内部审计所存在的相关问题,探讨了产生这些问题的主要原因,并结合实际,对XM商业银对公授信业务内部审计提出建议和对策。本文认为影响XM商业银行对公授信业务内部审计的因素主要有以下几点:对公授信业务内部审计不具备独立性、缺乏完善的管理;内部审计的专业员工较少、综合素质有待加强;对公授信业务内部审计方法和制度落后;对公授信业务内部审计后评价制度虚设。本文在分析XM商业银行对公授信业务内部审计问题和原因的基础上,结合XM商业银行的真实情况,主要是对于其在对公授信业务的内部审计方面,提出了一些可行性建议,希望可以借此为我国商业银行在完善信贷业务内部审计体系方面提出相应的一些思路,帮助商业银行更好地防范风险。
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F832.4;F239.45
【图文】：

归纳总结,全文,引言,整体框架

基本框架

审计关系,受托责任

2 商业银行对公授信业务内部审计的理济监督行为，有审计必有受托责任关系，两者密不可分、互相依存。尽管国内外学者对于受托责任理论的理解各异，但总的来说就是责任承说明的一种责任，尽管受托责任会根据时间的发展而有所改变，但是都点相适应。受托责任是在委托人转移给受托人其财产经营权下形成的，一旦确立受系，委托人就必须受到授权委托人的监督。但因受托责任的日渐繁杂，到诸多限制，例如时间成本、空间限制、法律约束、能力有限等约束条托人难以亲自参与到监督活动中，这就使得审计应运而生。受托人通过独立身份的审计师进行监督检查，以此促进监控机制的建立，并监督了会主义行为。三者关系如图 2-1 所示。

组织结构图,组织结构,股东大会,董事会

3XM 商业银行对公授信业务情况及内部审计现状3.1.2XM 商业银行的组织架构XM 商业银行努力提升自身的管理能力，构建了一套完善的企业管理结构，首先是股东大会，股东大会下面设有董事会和监事会，董事会下设有高级管理层，这些是企业的核心管理者，另外“三会一层”下设有许多不用的办公室和委员会，这样的设计非常清晰，有利于保证企业的正常运作、提升管理水平。图 3-1 展示的是该银行的组织结构。

【参考文献】