GD银行债券承销业务内部审计改进研究

发布时间：2020-12-16 11:42

　　随着国内金融改革的逐渐深入,同时在银行间交易商协会的指引下,债券承销业务在近年实现了迅速的拓展,市场规模逐步攀升,承销非金融债务融资工具逐步成为银行的核心业务。但由于该类业务发展时间较短,风险点较多,致使债券市场违约等风险事件频发。因此,各大银行需重点提升债券承销业务风险管理水平,探讨债券承销业务内部审计存在的问题和分析其形成原因显得尤为重要。本文以相关理论为支撑,以GD银行为研究标的,与GD银行A债券承销项目内部审计案例相结合,经过研究认为,GD银行关于A债券承销项目的内部审计存在审计人员未能全面识别外部风险、内部审计价值未得到充分实现、相关部门配合程度不高、内审信息科技系统不完备的问题。之所以会出现这种问题,是由于内部审计人员缺乏对于债券承销业务的了解、债券承销业务内部审计的制度设计不健全、部门间及内部沟通机制欠缺、银行系统信息化建设不够完备。本文结合GD银行债券承销业务的实际情况,提出了改进其内部审计的建议:提高内部审计人员职业素养和职业操守,将约束和激励机制构建起来;对GD银行内部的审计机制进行优化,使内部审计变得更加健全、规范;建立各部门间及部门内有效沟通机制;加强债券业务内... 

【文章来源】：湘潭大学湖南省

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

005-2018年债券市场发行量趋势图

图 1.2 本文研究框架创新之处国内金融市场的不断变革，商业银行间的竞争逐渐白热化，仅靠存贷润增长甚至仅是维持利润水平已经远远不够。债券承销业务作为商业型产品在打开市场后于近几年发生了井喷式的增长，该类业务在我国

图 2.1 我国债券业务品种GD 银行扮演承销商角色时，可承销的债券类型主要分为：短期融资券、中期票据、超短期融资券、中小企业集合票据、中小企业区域集优、资产支持票据等。短期融资券（CP）即为持有法人资格的非金融公司，通过银行间发行，合同中明确期限不超过 12 个月，依合同归还本息的业务。中期票据(MTN)即为持有法人资格的非金融公司，通过银行间市场，多次发行，依合同归还本息，且通常存续时间超过 12 个月的一项业务。超短期融资券(SCP)即为持有法人资格且信用水平符合标准的非金融公司，通过银行间发行，存续时间通常小于 270 天的债券。中小企业集合票据(SMECN)即为数量在二到十之间，持有法人资格的公司，在银行间发行的，有着一致性的设计、名称、信用方式、注册模式，一同发行且在存续期间内归还本息的一种债券。其中每个公司发行债券的规模必须在 2 亿以内，单只债券注册不允许大于 10 亿。资产支持票据（ABN）即为持有法人资格非金融公司，通过银行间发行，根

【参考文献】：
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硕士论文
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本文编号：2920080