上市银行内部控制信息披露研究 哈尔滨商业大学硕士论文

  2015年以来,我国商业银行不良贷款率高居不下,银行作为经济风险和经济不稳定的载体,作为金融风险和金融不稳定的集合,正在为全国经济下行和产业转型升级买单。过去,一提到银行破产,我们认为是不可能的,因为政府就是银行的保险。但随着2015年3月31日《存款保险条例》的出台,银行业破产已经进入政策允许的范围和试操作阶段,这些无一不在警示我们,银行必须加强自身的经营管理和风险控制,否则就会付出沉重的代价。由此可见,商业银行的内部控制管理和建设意义重大,建立健全商业银行的内部控制建设是商业银行发展壮大的基石。进入21世纪,全球经济形势复杂多变,国内外都开始实施全面深化改革转型,以实现经济社会稳步向前发展,摆脱目前的经济困境,挣脱传统经济形势的桎梏。与此同时,国内银行业也正发生着巨变：利率市场化进程加快、金融脱媒持续深化、支付脱媒日新月异,同业竞争日益加剧、客户需求综合多样化、资本监管约束日趋严格。随着多种形式商业银行的异军突起和互联网金融跨领域、跨行业的全面覆盖,使依靠借贷利差为主要收益途径的传统银行业,其生存和发展都陷入困境。怎样在银行业发生翻天覆地的巨变期间顺应改革的洪流,激流勇进、保持盈利、稳中求胜成为现今我国众多银行需面对的重要挑战。上市是我国众多银行的发展目标,我国银行众多,上市准入标准高。因此,只有少数银行准予上市,考虑到银行业连通着经济社会和国计民生,社会公众对上市银行内部控制信息披露会给予更为审慎、更为严格的要求和更高度的关注。因此,研究我国上市银行内部控制信息披露是否存在问题,存在什么样的问题,影响这些问题的因素并探讨解决或防范问题的措施就显得尤为重要。通过研读上市银行内部控制信息披露相关理论,结合国内外学者的研究成果,收集整理16家上市银行专项财务数据及年度报告,重点研究了我国16家上市银行2010-2015年度内部控制信息披露的情况。通过数据的对比分析,剖析上市银行内部控制信息披露存在的问题,假设影响上市银行内部控制信息披露的因素,定性与定量分析相结合,确定影响上市银行内部控制信息披露的因素并为上市商业银行内控信息披露水平的提高建言献策,以提高和改善现状,优化内部控制治理。

 

哈尔滨商业大学黑龙江省

【学位级别】：硕士

 

页数：55

 

2016年

 

文章目录

摘要

Abstract

1 绪论

    1.1 研究背景

    1.2 研究目的和意义

        1.2.1 研究目的

        1.2.2 研究意义

    1.3 国内外研究现状

        1.3.1 国外研究现状

        1.3.2 国内研究现状

        1.3.3 文献综述

    1.4 研究内容和方法

        1.4.1 研究内容

        1.4.2 研究方法

2 上市银行内部控制信息披露相关理论

    2.1 上市银行内部控制信息披露的概述

        2.1.1 内部控制的含义

        2.1.2 内部控制信息披露的含义

    2.2 上市银行内部控制信息披露的理论基础

        2.2.1 信息不对称理论

        2.2.2 委托代理理论

        2.2.3 信号传递理论

3 上市银行内部控制信息披露的现状及原因分析

    3.1 上市银行内部控制信息披露现状

        3.1.1 上市银行内部控制信息披露依据

        3.1.2 上市银行内部控制信息披露形式

        3.1.3 上市银行内部控制信息披露内容

    3.2 上市银行内部控制信息披露现状的原因分析

        3.2.1 上市银行内部控制信息披露法律法规不完善

        3.2.2 上市银行内部控制信息披露成本高

        3.2.3 上市银行内部控制信息披露的监管不到位

        3.2.4 上市银行内部控制执行不到位

4 上市银行内部控制信息披露影响因素的实证研究

    4.1 样本选取与数据来源

    4.2 研究假设

    4.3 变量选取与定义

        4.3.1 被解释变量

        4.3.2 解释变量

    4.4 模型设定

    4.5 描述性统计分析

    4.6 回归分析

5 完善上市银行内部控制信息披露的建议

    5.1 建立上市银行内部控制信息披露的国家法律监管体系

        5.1.1 完善上市银行内部控制信息披露的法律法规

        5.1.2 充分发挥国家银行业监督管理机构的监督检查职能

    5.2 建立上市银行内部控制信息披露的社会监管体系

        5.2.1 建立中国公众监督信息披露平台

        5.2.2 建立独立的信息披露评价机构

        5.2.3 发挥注册会计师的审计监督职能

    5.3 规范上市银行内部控制信息披露制度

        5.3.1 规范上市银行内部控制信息披露依据

        5.3.2 规范上市银行内部控制信息披露形式

        5.3.3 规范上市银行内部控制信息披露内容和披露程度

    5.4 强化上市银行的内部控制建设

        5.4.1 强化上市银行内部控制信息披露意识

        5.4.2 建立健全上市银行内部控制体系

结论

参考文献

攻读学位期间发表的学术论文

致谢

 

参考文献

 

期刊论文

 

[1]中国上市公司内部控制信息披露现状[J]. 闫华红,杜同同,邵应倩.  经济与管理研究. 2016(03)

[2]上市银行内部控制信息披露:理论框架及数据分析[J]. 陈静雅,许莉.  江苏商论. 2015(07)

[3]上市商业银行内部控制信息披露状况分析——基于中信银行年报的案例分析[J]. 闫小雨.  商场现代化. 2015(04)

[4]浅析我国上市公司内部控制信息披露[J]. 吴凯.  现代物业(中旬刊). 2014(09)

[5]上市银行内部控制缺陷认定研究[J]. 董卉娜,朱志雄.  证券市场导报. 2014(06)

[6]上市银行内部控制信息披露问题分析——基于2012年年度报告的调查[J]. 张俊.  会计之友. 2014(15)

[7]我国上市商业银行内部控制信息披露研究——以2011年年报为主要分析对象[J]. 刁晓静.  中国证券期货. 2013(07)

[8]内部控制信息披露、市场评价与盈余信息含量[J]. 余海宗,丁璐,谢璇,吴艳玲.  审计研究. 2013(05)

[9]上市公司内部控制信息披露现状分析[J]. 李瑞.  财会通讯. 2013(26)

[10]我国上市公司内部控制评价信息披露:问题与改进——来自2011年内部控制评价报告的证据[J]. 李颖琦,陈春华,俞俊利.  会计研究. 2013(08)