上市银行内部控制信息披露研究 首都经济贸易大学硕士论文

  商业银行作为我们熟知的围绕货币展开业务的金融企业,是金融体系的重要组成部分,在日常生活以及国民经济运行方面都起到重要的作用,银行的稳定性和安全性是极其重要的。但是近年来,银行的舞弊案件屡有发生,性质较为恶劣,涉案金额较为巨大,这也引起了社会各界广泛的关注。所以,内控制度建立的重要性就突显出来,而内控信息披露是银行与外界交流的一种方式,如果制度得到有效地执行,信息披露的作用得到体现,可以在一定程度上避免舞弊案件的发生。而且,严格的信息披露要求也会促使银行不断完善其内控制度。我国上市商业银行内控信息披露仍处在发展的阶段,正在逐渐进步并趋于成熟,但是经济形势的和外部环境的变化是飞快的,内控信息披露制度还需要紧跟潮流,不断完善。目前,我国虽然已经强制要求上市商业银行披露其内部控制信息,但是,内部控制信息披露的质量还存在进步的空间。而且,上市商业银行在实际披露过程中尚存在很多问题,比如披露内容不够详细、报告的形式不够统一,缺乏实质性内容等问题。鉴于目前的状况,笔者通过分析国内外学者的研究情况,结合2014年16家上市银行的内控评价报告,对存在的问题及其原因进行分析,最终从多个角度提出了完善内控信息披露的建议。本文的内容如下:首先为后文的写作奠定基础,这部分的内容有内部控制的定义,内控信息披露的定义和与内控信息披露相关的经济学理论,而且将两者的联系以通俗的方式进行了解释。其次,展开对我国上市商业银行内控信息披露现状的分析,通过分析16家银行的内控评价报告,从多个方面分析了内控信息披露的现状。然后,结合现状对银行内控信息披露存在的问题及其原因进行分析。再次是针对信息披露存在的问题,并结合各方面的原因,对于内控信息披露的多个方面提出全方位的建议。最后是案例分析部分,找出两家具有代表性的银行内控报告,对其内控信息披露的情况进行对比分析,为前文的论述提供依据。

 

首都经济贸易大学北京市

 

【学位级别】：硕士

 

页数：40

 

文章目录

摘要

Abstract

1 绪论

    1.1 选题背景和研究意义

        1.1.1 选题背景

        1.1.2 研究意义

    1.2 国内外研究现状

        1.2.1 国外研究状况综述

        1.2.2 国内研究状况综述

    1.3 研究内容与研究方法

        1.3.1 研究内容

        1.3.2 研究方法

2 我国上市商业银行内部控制信息披露理论分析

    2.1 内部控制及内部控制信息披露的含义

        2.1.1 内部控制的含义

        2.1.2 内部控制信息披露的含义

    2.2 商业银行内部控制信息披露的理论基础

        2.2.1 有效市场理论

        2.2.2 信息不对称理论

        2.2.3 委托代理理论

        2.2.4 信号传递理论

    2.3 商业银行的特殊性

    2.4 我国上市商业银行内控信息披露的重要意义

3 上市商业银行内部控制信息披露的现状分析

    3.1 上市商业银行内部控制信息披露整体情况

    3.2 上市商业银行内部控制信息披露的主体分析

    3.3 上市商业银行内部控制信息披露的载体分析

    3.4 上市商业银行内部控制信息披露的内容分析

    3.5 上市商业银行内部控制信息披露量的情况

4 上市商业银行内部控制信息披露存在的问题和原因分析

    4.1 上市商业银行内控信息披露存在的问题的表现

        4.1.1 内部控制评价报告的内容方面

        4.1.2 会计师事务所对上市商业银行审计和评价方面

    4.2 上市商业银行内控信息披露存在的问题的原因

        4.2.1 内部原因

        4.2.2 外部原因

5 完善上市商业银行内部控制信息披露的建议

    5.1 如何披露上市商业银行内部控制信息的相关建议

        5.1.1 内部控制自我评价报告的内容

        5.1.2 内部控制审计报告的内容

    5.2 相关制度规范方面的建议

        5.2.1 继续加强内控信息披露的强制性

        5.2.2 惩罚违反规定的银行和注册会计师

    5.3 加强第三方监督和政府部门的监管

        5.3.1 强化注册会计师的审计和监督的职能

        5.3.2 加强银行业监督机构的监管力度

    5.4 提升银行从业人员的风险意识

6 案例分析

    6.1 案例简介和选取依据

    6.2 两家银行内控报告信息披露内容的详细分析

    6.3 案例的总结分析

结束语

参考文献

致谢

 

参考文献 

 

期刊论文

 

[1]我国上市银行内部控制信息披露状况分析[J]. 周颖.  福建质量管理. 2015(12)

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硕士论文

 

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