农村商业银行表外业务信息披露研究
发布时间：2021-04-15 03:34
随着利率市场化进程不断推进,银行净息差不断缩窄。加之宏观经济不景气,企业对于贷款的需求减少,传统业务带来的利润呈减少趋势,银行迫切需要寻找新的利润增长点。表外业务具有增加盈利、改善财务结构等特点,在逐利性的激励下,商业银行表外业务发展迅速。表外业务在为银行带来丰厚利润的同时,由于其高杠杆性、低透明度等特点,可能会给银行带来巨大风险。农村商业银行相比于大型商业银行,业务操作的随意性强、风险防范意识较弱、规章制度较不健全。作为一种有效的风险防控手段,不断完善农村商业银行表外业务信息披露,提高表外业务信息披露质量对于保证农村商业银行表外业务稳健发展具有重大意义。本文综合运用定性与定量相结合、规范研究与实证分析法相结合、案例分析法等方法进行了一系列农村商业银行表外业务信息披露的研究。首先对农商行、表外业务、表外业务信息披露等概念进行界定,为下文的分析评价提供了充分的理论基础。然后通过对农村商业银行表外业务现状进行分析,结合对我国有关部门制定的表外业务信息披露制度的梳理,总结出我国农村商业银行表外业务信息披露存在的问题。在以上定性分析的基础上,通过构建包含及时性、真实性、完整性和重要性4个一级指...
【文章来源】：山东财经大学山东省
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
011年到2016年农商行数量变化
图 3-1 2014-2016 年五大农商行表外业务收入情况（2）金融创新业务种类较少目前，农商行表外业务包括承兑汇票、信用证、保函、托收、代客理财等，其中汇票、保函及信用证等代理结算类业务是重要的组成部分，占比平均达 50%以上。结算类业务对于银行网点及客户资源依赖性较强，属于较为传统的表外业务，业定性比较强。由于受到资本规模及风险管理能力等因素的制约，目前取得基础类产品交易业务牌照的农商行还较少，尚处于起步阶段。农商行衍生金融工具类、类等高技术含量业务发展相对较为落后。（3）收入贡献度较低虽然目前农商行表外业务规模呈增长趋势且增速比较快，但是利息差收入仍为其要的收入来源，占总收入比重达 80%-90%。表外业务收入占比仍然较低，仅为左右，与欧美发达资本主义国家表外业务收入占总收入的比例达到 45%-50%相比
图 3-2 2014-2016 年五大农商行表外业务收入占比情况.2 表外业务治理框架农商行组织结构决定了其表外业务管理的治理架构如下：农商行董事会对于表外业务承担最终管理责任，主要负责审核发展战略及风控制授权等工作；高级管理层主要负责表外业务的管理，按照董事会拟定战略部署来表外业务经营管理计划措施的执行；监事会主要责任在于监督董事会、高管层的情况。农商行前台业务部门为各类表外业务的经营管理部门，各业务部门在职责内开展各类表外业务，为表外业务管理和风险管理的直接责任人。合规管理部负表外业务进行合规审查。未经合规部门审查的，不得开展该项表外业务。风险管负责表外业务的全面风险管理。审计部负责定期对表外业务经营和风险管理情况审计。董事会对表外业务审计报告进行审议，并就审计问题建立整改机制。
【参考文献】：
期刊论文
[1]风险管理框架下商业银行表外业务会计信息披露研究——基于上市商业银行报表的分析[J]. 张国营. 金融会计. 2017(12)
[2]国外商业银行表外业务风险管理的经验[J]. 侯志茹,陈俊杰,王子良. 银行家. 2017(01)
[3]商业银行信息披露监管改革[J]. 王胜邦,叶婷. 中国金融. 2016(14)
[4]基于SWOT分析的我国农村商业银行中间业务发展研究[J]. 郑水珠,柯端端. 金融理论与教学. 2016(02)
[5]我国商业银行衍生金融工具类表外业务信息披露研究[J]. 刘泽双,赵婕. 时代金融. 2015(36)
[6]新常态下农村中小金融机构负债业务改革的战略思考[J]. 张兆君. 中国农村金融. 2015(10)
[7]上市商业银行内部控制信息披露质量的评估研究[J]. 马颖,马强,方浩然. 上海金融学院学报. 2015(02)
[8]银行表外业务风险管理[J]. 田华茂. 中国金融. 2015(01)
[9]农村商业银行财务治理问题研究[J]. 曹艳秋,王海荣. 财务与金融. 2014(05)
[10]完善银行表外业务运作与监管[J]. 唐欣语,董晓亮. 中国金融. 2014(11)
博士论文
[1]财务报告信息与表外披露问题研究[D]. 占美松.厦门大学 2009
硕士论文
[1]我国上市银行表外业务会计信息披露研究[D]. 宁静.中国财政科学研究院 2016
[2]H农村商业银行财务风险管理研究[D]. 刘东.安徽大学 2016
[3]我国上市商业银行表外业务信息披露研究[D]. 王培玉.西南财经大学 2014
[4]商业银行表外业务会计信息披露的研究[D]. 孙冰.哈尔滨商业大学 2013
[5]论我国商业银行表外业务监管法律制度及其完善[D]. 张怡.华中科技大学 2008
本文编号：3138588
【文章来源】：山东财经大学山东省
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
011年到2016年农商行数量变化
图 3-1 2014-2016 年五大农商行表外业务收入情况（2）金融创新业务种类较少目前，农商行表外业务包括承兑汇票、信用证、保函、托收、代客理财等，其中汇票、保函及信用证等代理结算类业务是重要的组成部分，占比平均达 50%以上。结算类业务对于银行网点及客户资源依赖性较强，属于较为传统的表外业务，业定性比较强。由于受到资本规模及风险管理能力等因素的制约，目前取得基础类产品交易业务牌照的农商行还较少，尚处于起步阶段。农商行衍生金融工具类、类等高技术含量业务发展相对较为落后。（3）收入贡献度较低虽然目前农商行表外业务规模呈增长趋势且增速比较快，但是利息差收入仍为其要的收入来源，占总收入比重达 80%-90%。表外业务收入占比仍然较低，仅为左右，与欧美发达资本主义国家表外业务收入占总收入的比例达到 45%-50%相比
图 3-2 2014-2016 年五大农商行表外业务收入占比情况.2 表外业务治理框架农商行组织结构决定了其表外业务管理的治理架构如下：农商行董事会对于表外业务承担最终管理责任，主要负责审核发展战略及风控制授权等工作；高级管理层主要负责表外业务的管理，按照董事会拟定战略部署来表外业务经营管理计划措施的执行；监事会主要责任在于监督董事会、高管层的情况。农商行前台业务部门为各类表外业务的经营管理部门，各业务部门在职责内开展各类表外业务，为表外业务管理和风险管理的直接责任人。合规管理部负表外业务进行合规审查。未经合规部门审查的，不得开展该项表外业务。风险管负责表外业务的全面风险管理。审计部负责定期对表外业务经营和风险管理情况审计。董事会对表外业务审计报告进行审议，并就审计问题建立整改机制。
【参考文献】：
期刊论文
[1]风险管理框架下商业银行表外业务会计信息披露研究——基于上市商业银行报表的分析[J]. 张国营. 金融会计. 2017(12)
[2]国外商业银行表外业务风险管理的经验[J]. 侯志茹,陈俊杰,王子良. 银行家. 2017(01)
[3]商业银行信息披露监管改革[J]. 王胜邦,叶婷. 中国金融. 2016(14)
[4]基于SWOT分析的我国农村商业银行中间业务发展研究[J]. 郑水珠,柯端端. 金融理论与教学. 2016(02)
[5]我国商业银行衍生金融工具类表外业务信息披露研究[J]. 刘泽双,赵婕. 时代金融. 2015(36)
[6]新常态下农村中小金融机构负债业务改革的战略思考[J]. 张兆君. 中国农村金融. 2015(10)
[7]上市商业银行内部控制信息披露质量的评估研究[J]. 马颖,马强,方浩然. 上海金融学院学报. 2015(02)
[8]银行表外业务风险管理[J]. 田华茂. 中国金融. 2015(01)
[9]农村商业银行财务治理问题研究[J]. 曹艳秋,王海荣. 财务与金融. 2014(05)
[10]完善银行表外业务运作与监管[J]. 唐欣语,董晓亮. 中国金融. 2014(11)
博士论文
[1]财务报告信息与表外披露问题研究[D]. 占美松.厦门大学 2009
硕士论文
[1]我国上市银行表外业务会计信息披露研究[D]. 宁静.中国财政科学研究院 2016
[2]H农村商业银行财务风险管理研究[D]. 刘东.安徽大学 2016
[3]我国上市商业银行表外业务信息披露研究[D]. 王培玉.西南财经大学 2014
[4]商业银行表外业务会计信息披露的研究[D]. 孙冰.哈尔滨商业大学 2013
[5]论我国商业银行表外业务监管法律制度及其完善[D]. 张怡.华中科技大学 2008
本文编号：3138588
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