内部控制信息披露质量与投资者保护

发布时间：2021-10-05 03:22

　　关于投资者保护相关问题的研究讨论一直以来都在资本市场占据热门话题的地位,水门事件和一系列由于财务信息造假而导致投资者利益受损事件的发生敲响了信息披露的警钟。投资者关于自身的保护意识和外界证券市场监管部门对投资者进行保护的意识也是逐步提高的。投资的过程无非就是对信息进行获取分析做出决策的过程,这个过程中不论是定量的信息还是定性的信息都能影响投资者的决策,其中内部控制信息作为企业重要的定性信息,对投资者保护有着重要影响。投资者保护中有两个重要的问题,第一,管理者的机会主义,第二,控股股东对中小股东的掏空。因为信息不对称和委托代理关系的存在,李增泉（2004）当内部人拥有绝对经营决策权时,就容易发生中小股东利益被侵占的情况。Healy（2001）提高投资者保护水平主要需要解决信息问题和代理问题。近年来我国内部控制信息披露质量仍然处于水平不高的状态,对投资者保护的力度也并没有预想的有效,由于信息不对称而带来的代理问题也日趋严重。迪博公司2015年的白皮书就对这个问题进行了强调说明,并指出我国内部控制信息披露质量还有很大的上升空间。为了研究内部控制信息披露质量对投资者保护的影响。本文结合政策发展... 

【文章来源】：湘潭大学湖南省

【文章页数】：59 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景与研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 内部控制信息披露政策变化的相关研究
        1.2.2 内部控制信息披露有效性研究
        1.2.3 投资者保护的相关研究
        1.2.4 内部控制信息披露与投资者保护的相关研究
        1.2.5 文献评述
    1.3 研究思路和方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新之处
第2章 内部控制信息披露质量和投资者保护政策背景与理论基础
    2.1 政策背景
        2.1.1 国外内部控制信息披露政策梳理
        2.1.2 我国内部控制信息披露政策梳理
    2.2 理论基础
        2.2.1 委托代理理论
        2.2.2 信息不对称理论
        2.2.3 信号传递理论
        2.2.4 契约论
        2.2.5 法律论
第3章 内部控制信息披露质量与投资者保护理论分析与研究假设
    3.1 理论分析
        3.1.1 内部控制与投资者保护
        3.1.2 信息观下的内部控制信息披露与投资者保护
        3.1.3 代理观下的内部控制信息披露与投资者保护
        3.1.4 内部控制信息披露质量与投资者保护作用机理
    3.2 研究假设
        3.2.1 经理人代理成本
        3.2.2 控股股东代理成本
第4章 内部控制信息披露质量与投资者保护研究设计
    4.1 样本选取和数据来源
    4.2 变量设定
        4.2.1 解释变量
        4.2.2 被解释变量
        4.2.3 控制变量
    4.3 研究模型
第5章 内部控制信息披露质量与投资者保护的实证分析
    5.1 描述性统计
        5.1.1 我国上市公司内部控制信息披露质量
        5.1.2 内部控制信息披露质量与投资者保护主要变量的描述性统计
    5.2 相关性分析
    5.3 回归分析
    5.4 稳健性检验
第6章 结论与建议
    6.1 研究结论
    6.2 政策建议
    6.3 研究局限和未来展望
参考文献
致谢
个人简历攻读硕士期间发表的硕士论文



本文编号：3418899