创业板上市公司内部控制有效性对其成长性的影响研究

发布时间：2022-02-18 07:37

　　世界资本市场频繁发生诸如安然、银广夏等内部控制失效导致公司经营失败的事件,这不仅给企业自身带来严重后果,还会导致整个社会经济的不稳定。所以,此类事件的发生引起了政府及监管部门的高度重视,各国开始加强对于内部控制的建设。我国于2008年5月颁布实施《企业内部控制基本规范》,意在提升整个市场的内部控制整体有效性,稳定社会经济秩序。随着我国加大对中小企业政策支持的力度,越来越多的中小企业选择在创业板上市,并呈现出良好的成长性和发展态势,逐渐成为国民经济建设中不可或缺的新生力量。由于创业板上市公司具有高风险性、高成长性的特点,如若在内部管理上不加以控制,必然面临极大的风险,所以在内部控制监管方面更应该严格要求,否则会衍生系列问题,进而影响其资本运作和股票投资,最终阻碍公司的成长。本文以深市创业板上市公司为研究对象,选取2011-2015年的数据为样本,运用因子分析法以24个量和质上的指标共同衡量企业的成长性,从内部控制五个目标维度选取指标运用算术平均法衡量内部控制有效性,以三个理论为基础提出本文的3个假设,并通过描述性分析、相关性分析和线性回归分析等方法研究了内部控制的有效性是否会对公司成长性... 

【文章来源】：西华大学四川省

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究思路、内容和框架
        1.2.1 研究思路及内容
        1.2.2 论文框架
    1.3 研究方法
    1.4 创新点
    1.5 本章小结
2 文献综述
    2.1 内部控制有效性的研究现状
        2.1.1 国内外对内部控制有效性的界定
        2.1.2 国内外对内部控制有效性的评价
        2.1.3 内部控制有效性的影响因素
    2.2 公司成长性的研究现状
        2.2.1 国内外对公司成长性的界定
        2.2.2 国内外对公司成长性的评价
        2.2.3 公司成长性的影响因素
    2.3 内部控制有效性与其成长性
        2.3.1 内部控制有效性与其成长性呈正相关关系
        2.3.2 内部控制有效性与其成长性呈负相关关系
        2.3.3 内部控制有效性与其成长性呈非线性关系
    2.4 研究现状评述
    2.5 本章小结
3 相关理论基础
    3.1 内部控制有效性的界定
        3.1.1 内部控制有效性的概念
        3.1.2 内部控制有效性的评价方法
    3.2 企业成长性的界定
        3.2.1 企业成长性的概念
        3.2.2 企业成长性的衡量方法
    3.3 相关理论基础
        3.3.1 委托代理理论
        3.3.2 信息不对称理论
        3.3.3 信号传递理论
    3.4 本章小结
4 内部控制有效性与公司成长性的研究设计
    4.1 研究假设提出
    4.2 样本选择与数据来源
    4.3 研究变量选择
        4.3.1 解释变量
        4.3.2 被解释变量
        4.3.3 控制变量
    4.4 回归模型的构造
    4.5 本章小结
5 实证检验结果与分析
    5.1 基于因子分析法的成长性指标体系构建
    5.2 描述性统计分析
    5.3 相关性分析
    5.4 回归分析
        5.4.1 内部控制有效性对企业成长性影响的检验
        5.4.2 内部控制有效性对企业成长性影响的阶段特征的检验
    5.5 稳健性检验
    5.6 本章小结
6 研究结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 政策性建议
    6.3 研究局限与展望
        6.3.1 研究局限
        6.3.2 未来展望
    6.4 本章小结
参考文献
攻读硕士学位期间发表论文及科研成果
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]高管权力、内部控制与公司价值[J]. 张正勇,谢金.  南京审计学院学报. 2016(02)
[2]媒体监督能够提高内部控制有效性吗?——来自中国上市公司的经验证据[J]. 张萍,徐巍.  会计与经济研究. 2015(05)
[3]基于“整合观”视角的上市公司内部控制指数研究[J]. 池国华,郭菁晶.  财经问题研究. 2015(08)
[4]上市公司内部控制信息披露影响因素研究——基于农业类上市公司数据[J]. 刘翠.  财会通讯. 2014(24)
[5]央企控股上市公司内部控制质量与企业价值关系研究[J]. 杨松令,解晰,张伟.  经济管理. 2014(07)
[6]企业内部控制有效性影响因素的实证研究[J]. 张继德,纪佃波,孙永波.  管理世界. 2013(08)
[7]上市公司内部控制有效性的影响因素——来自沪市A股上市公司的证据[J]. 张先美,张春怡,蔡晓珺.  经济与管理研究. 2013(08)
[8]高质量内部控制能够改善公司价值创造效果吗?——基于沪市A股上市公司的实证研究[J]. 池国华,杨金.  财经问题研究. 2013(08)
[9]我国中小型农业上市公司成长性实证研究[J]. 胡静,黎东升.  农业技术经济. 2013(03)
[10]企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究[J]. 戴文涛,李维安.  管理评论. 2013(01)

博士论文
[1]上市公司内部控制信息披露研究[D]. 杨玉凤.中国矿业大学 2009

硕士论文
[1]创业板上市公司内部控制信息披露质量及其影响因素研究[D]. 赵琳洁.河北经贸大学 2014
[2]内部控制有效性对公司绩效影响的实证研究[D]. 丁文亚.河北经贸大学 2014
[3]创业板上市公司内部控制信息披露质量研究[D]. 李灿.东北财经大学 2013
[4]R&D支出与企业成长性[D]. 薛艳梅.山西大学 2010
[5]内部控制信息透明度与公司绩效的相关性研究[D]. 刘星.重庆大学 2010



本文编号：3630467